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Welchen Arbeitgeberzuschuss Sie zur privaten Krankenversicherung erhalten

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von Swantje Niemann
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Das erwartet Sie hier

Wie Sie den Arbeitgeberzuschuss zur privaten Krankenversicherung erhalten, wie hoch der maximale Zuschuss ist und wie auch Ihre Familienmitglieder von Ihrem Arbeitgeberzuschuss profitieren können.

Inhalt dieser Seite
  1. Arbeitgeberzuschuss 2021
  2. Regeln und Bedingungen
  3. Zuschuss für Kinder und Ehepartner
  4. Regelungen für Teilzeitbeschäftigte
  5. Fazit

Das Wichtige in Kürze

  • Sozialversicherungspflichtige Angestellte haben Anspruch auf einen Arbeitgeberzuschuss zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung.
  • Der Arbeitgeberzuschuss beträgt im Jahr 2021 maximal 384,58 Euro pro Monat.
  • Für Rentner, Selbständige, Beamte und die Bezuschussung von Familienangehörigen gelten besondere Bedingungen.

So hoch ist der Arbeitgeberzuschuss 2021

Sind Angestellte gesetzlich versichert, teilen sie sich den Beitrag zu ihrer gesetzlichen Krankenversicherung (14,6 Prozent ihres Bruttoeinkommens plus durchschnittlich 1,3 Prozent Zusatzbeitrag) zu gleichen Teilen mit ihrem Arbeitgeber. Auch bei privat versicherten Angestellten greift das paritätische Prinzip: Der Arbeitgeber beteiligt sich anteilig an den Kosten der privaten Kranken- und Pflegeversicherung.

Im Regelfall fällt der Zuschuss genauso hoch aus, wie er bei einem gesetzlich Versicherten bemessen wäre. Im Jahr 2021 beträgt der Zuschuss für die private Krankenversicherung (PKV) maximal 384,58 Euro im Monat. Bei Familien oder Beschäftigten in Teilzeit gibt es jedoch Unterschiede. Diesen Zuschuss gibt es für private Krankenvollversicherungen, aber nicht für Krankenzusatzversicherungen.

Wie wird der Arbeitgeberzuschuss 2021 berechnet?

Arbeitgeber zahlen in der Regel die Hälfte der Krankenversicherungsbeiträge inklusive der Zusatzbeiträge. Es gibt jedoch einen Höchstbetrag, der für privat ebenso wie für gesetzlich versicherte Angestellte gilt. Dieser ergibt sich aus dem gesetzlich festgehaltenen Arbeitgeberanteil sowie der Beitragsbemessungsgrenze und kann Änderungen unterliegen, beispielsweise durch Anpassungen des Gesetzgebers. Die Beitragsbemessungsgrenze bestimmt, wie viel Gehalt maximal zur Berechnung der Zuschüsse herangezogen werden kann. Folgende Regelungen gelten für 2021:

  • die aktuelle Beitragsbemessungsgrenze beträgt 4.837 Euro brutto pro Monat.
  • Der Beitrag des Arbeitgebers beträgt 7,3 Prozent des Bruttogehalts plus die Hälfte des durchschnittlichen Zusatzbeitrags von 1,3 Prozent – also die Hälfte der GKV-Beiträge.
  • Daraus ergibt sich der maximale Zuschuss von 384,58 Euro, der auch für PKV-Mitglieder gilt.
  • Selbstbeteiligungen und Beitragsrückzahlungen haben keinen Einfluss auf den Arbeitgeberzuschuss.

Rechenbeispiele

Sofern ein Angestellter für seine private Krankenversicherung also insgesamt 400 Euro zahlt, würde er 200 Euro dafür vom Arbeitgeber erhalten, also die Hälfte.

Wer hingegen für seine private Krankenversicherung 900 Euro zahlt, bekommt nicht etwa 450 Euro (die Hälfte), sondern den oben genannten maximalen Arbeitgeberzuschuss von rund 384,58 Euro, also einen prozentual geringeren Anteil.

Ist der Zuschuss lohnsteuerpflichtig?

Der Arbeitgeberzuschuss zur PKV ist steuerfrei. Er wird auch nicht von Selbstbeteiligungen oder Rückzahlungen der Krankenversicherung beeinflusst. Zahlt der Arbeitgeber freiwillig mehr und übernimmt z.B. auch Selbstbeteiligungen, sind diese Zuzahlungen als geldwerter Vorteil in der Steuererklärung anzugeben.

Wer zahlt bei Mehrfachbeschäftigung?

Hat ein privat versicherter Arbeitnehmer mehrere Arbeitgeber, teilt sich der Zuschuss anteilig nach der Höhe des jeweiligen Entgelts auf diese auf.

Gibt es auch einen Arbeitgeberzuschuss zur Pflegeversicherung?

Mit der privaten Krankenversicherung schließen Versicherte auch eine private Pflegeversicherung ab. Ihre Leistungen entsprechen denen der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung. Sie wird analog zur privaten Krankenversicherung vom Arbeitgeber bezuschusst.

Im Jahr 2021 beziffert sich der Beitragssatz für eben diese Pflegeversicherung entweder auf:

  • 3,05 %
  • oder 3,3% bei Kinderlosen über 23 Jahre

Die Beitragsbemessungsgrenze ist mit der der Krankenversicherung identisch. Mit der prozentualen Angabe sowie der Beitragsbemessungsgrenze kann nun leicht der maximale Zuschuss zur Pflegeversicherung errechnet werden. Für Versicherte mit Kindern beträgt er 73,77 Euro.

Wer erhält den Arbeitgeberzuschuss?

Ob und in welcher Höhe der Arbeitgeberzuschuss ausgezahlt wird, hängt von mehreren Faktoren ab, z.B. ob es sich beim Empfänger um einen sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmer und dessen Angehörigen handelt und ob Vollzeit oder Teilzeit gearbeitet wird. Für Beamte, Selbständige, Rentner und Geschäftsführer gelten andere Regeln.

Zuschuss an Arbeit gebunden

Er wird nur gezahlt, solange Angestellte tatsächlich arbeiten und entfällt z.B. bei Arbeitsunfähigkeit (in dieser Situation auch relevant: die Arbeitsunfähigkeitsversicherung) oder während der Elternzeit. In letzterem Fall ist jedoch unter Umständen ein gewisser Ausgleich über den Arbeitgeberanteil des arbeitenden Elternteils möglich. Bei Kurzarbeit hingegen wird ein Arbeitgeberzuschuss gezahlt. Lesen Sie zum Thema Kurzarbeit gerne auch unsere Seite zu ihren Auswirkungen auf die private Krankenversicherung:

PKV und Kurzarbeit

Nachweis nötig

Angestellte müssen dem Arbeitgeber die Höhe ihres Beitrags zur privaten Krankenversicherung nachweisen. Das entsprechende Dokument kann beim Versicherer angefordert werden.

Anforderungen an den Vertrag

Damit der Angestellte einen Anspruch auf den Arbeitgeberzuschuss hat, muss die Versicherung

  • möglichst ambulante, stationäre und zahnärztliche Behandlung sowie Krankentagegeld beinhalten
  • Altersrückstellungen bilden
  • die Beiträge nach den üblichen versicherungsmathematischen Grundsätzen berechnen
  • auf ein ordentliches Kündigungsrecht verzichten.

Allerdings erfüllen Versicherungstarife diese Bedingungen in der Regel, sodass dies in der Praxis kein Hindernis darstellt.

So erhalten Sie den Arbeitgeberzuschuss

  1. Private Krankenversicherung mit den o. g. Anforderungen abschließen
  2. Nachweis über die Höhe der Beiträge beim PKV-Versicherer einholen und beim Arbeitgeber einreichen
  3. Arbeitgeberzuschuss in Höhe der Hälfte der Beiträge bzw. maximal in Höhe von 385 € erhalten
  4. Achtung bei Änderung der Familiensituation: Dies muss dem Arbeitgeber mitgeteilt werden

Wer hat keinen Anspruch auf den Arbeitgeberzuschuss?

Der Arbeitgeberzuschuss ist für sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer und unter Umständen auch für deren Familienmitglieder vorgesehen. Für andere Berufsgruppen in der PKV gibt es eigene Regelungen.

  • Ein Anrecht auf den Arbeitgeberzuschuss haben sozialversicherungspflichtige Angestellte – Geschäftsführer oder Gesellschafter haben diesen in der Regel nicht, auch wenn er ihnen in einigen Fällen zugesprochen wurde.
  • Beamte und Beamtenanwärter erhalten keinen Arbeitgeberzuschuss, sondern Beihilfe. Auch ihre Familien haben Anspruch darauf. Der Umfang der Beihilfe hängt vom Status der Beamten und vom Bundesland ab.
  • Selbständige haben keinen Arbeitgeber und erhalten entsprechend keinen Zuschuss – zumindest gilt das für die meisten Branchen. Für Künstler und Publizisten z.B. nimmt die Künstlersozialkasse die Rolle des Arbeitgebers ein und zahlt die entsprechenden Zuschüsse. Dafür müssen diese Berufsgruppen aber auch anderen Anforderungen entsprechen, um sich privat versichern zu können.
  • Geht ein Angestellter in Rente, zahlt der Arbeitgeber keine Zuschüsse mehr zur PKV. Dafür werden die PKV-Beiträge nun von der gesetzlichen Rentenversicherung bezuschusst.

Arbeitgeberzuschuss für Kinder und Ehepartner

Erreicht der Arbeitgeberzuschuss für einen Angestellten noch nicht den Höchstbetrag, steht die Differenz unter Umständen dessen Familienmitgliedern als Zuschuss zu deren privater Krankenversicherung zu.

Beispiel: So profitieren Familienmitglieder

Um bei dem oben genannten Beispiel zu bleiben: Bei einer PKV, die monatlich 400 Euro kostet, bezuschusst der Arbeitgeber 200 Euro. Zum Höchstbetrag von rund 384,58 Euro verbleiben also etwa 185 Euro. Diese zahlt der Arbeitgeber nun als Zuschuss für Kinder oder Ehepartner, die normalerweise in der GKV familienversichert wären.

Kein Zuschuss bei erreichtem Höchstbetrag

Sofern der Angestellte bereits eigenständig den Höchstbetrag erreicht oder überschreitet, erfolgt keine Bezuschussung für die Familie. Das ist unabhängig davon, ob diese eigentlich in einer gesetzlichen Krankenversicherung familienversichert wären. Andersherum ist das nicht der Fall. Die Nutzung der oben genannten Differenz ist also daran gebunden, dass die Familienmitglieder eigentlich in der GKV familienversichert wären.

Was passiert während der Elternzeit?

Solange das Arbeitsverhältnis ausgesetzt ist, müssen auch keine Arbeitgeberzuschüsse gezahlt werden. Ist allerdings der weiterarbeitende Elternteil auch privat versichert, muss dessen Arbeitgeber während der Elternzeit den maximalen Arbeitgeberanteil zahlen, sofern dieser noch nicht erreicht ist.

…mehr zur PKV in der Elternzeit

Regelungen für Teilzeitbeschäftigte

Wer in Teilzeit arbeitet, ist in aller Regel nicht privat versichert. Dennoch kann es unter Umständen vorkommen, dass Teilzeitbeschäftigte in der PKV versichert sind, beispielsweise weil sie zuvor selbständig tätig waren, nach langer Vollbeschäftigung in Altersteilzeit gehen oder weil die Teilzeitarbeit nur temporär angedacht ist.

Geringere Zuschüsse für Teilzeitbeschäftigte

In diesem Fall fällt die Bezuschussung jedoch weitaus geringer aus, da Angestellte in Teilzeit erwartungsgemäß relativ wenig (oder zumindest weniger) verdienen, das Einkommen also unter der Beitragsbemessungsgrenze angesiedelt ist. Der Arbeitgeber müsste auf ein niedrigeres Einkommen geringere Sozialbeiträge zahlen, folglich reduziert sich auch die reale Bezuschussung der PKV.

Rechenbeispiel

An einem Beispiel lässt sich das leicht verdeutlichen:

Gehalt für Teilzeitarbeit (brutto)1.800 €
Monatsbeitrag PKV600 €
Arbeitgeberzuschuss143,10 €

Der Privatversicherte zahlt 600 Euro monatlich für seine private Kranken- und Pflegeversicherung. Für seine Teilzeitarbeit verdient er 1.800 Euro brutto. Der Zuschuss des Arbeitgebers beläuft sich nicht, wie mitunter fälschlich angenommen, auf 300 Euro (die Hälfte). Stattdessen ist er in seiner Höhe auf die eingangs erwähnten 7,3 + 0,65 Prozent gedeckelt. Bei dem genannten Bruttoeinkommen wären das also 143,10 Euro. Dieser Betrag ist der Zuschuss, den der Arbeitgeber an seinen privatversicherten Arbeitnehmer in Teilzeit auszahlt.

Kaum Vorteile bei geringen Einkommen

Teilzeitangestellte und Geringverdiener profitieren kaum bis gar nicht von der PKV-Bezuschussung. Anders als bei der GKV, wird bei dieser ein „fester“ Betrag (der jährlich angepasst wird) abgerufen, während sich die gesetzliche Krankenversicherung an der Höhe des Einkommens orientiert. Die prozentual bemessene Bezuschussung ist in beiden Situationen niedrig. Daher ist die private Krankenversicherung für geringere Einkommen kaum lohnenswert.

Fazit

Vollzeitbeschäftigte haben gegenüber Selbständigen in der PKV einen Vorteil: Ihr Arbeitgeber beteiligt sich per Arbeitgeberzuschuss an der privaten Krankenversicherung. Dies gilt natürlich nur für diejenigen Arbeitnehmer, die die Voraussetzungen für den Eintritt in die PKV erfüllen. Dadurch können sie jeden Monat mehrere hundert Euro sparen.

Die häufigsten Fragen zum Arbeitgeberzuschuss zur privaten Krankenversicherung

Wie viel zahlt der Arbeitgeber zur PKV?

2021 zahlt der Arbeitgeber maximal 7,95 % der monatlichen Beitragsbemessungsgrenze als Arbeitgeberzuschuss zur privaten Krankenversicherung. Dies entspricht 2021 einem maximalen Zuschuss von 384,58 Euro pro Monat.

Ist der Arbeitgeberzuschuss zur PKV Pflicht?

Ja, dem Angestellten steht bei einer privaten Krankenversicherung der Zuschuss des Arbeitgebers zu. Somit sollen privat und gesetzlich versicherte Angestellte im Unternehmen gleichbehandelt werden. Schließlich werden auch die Beiträge zur GKV hälftig übernommen.

Ist der Arbeitgeberzuschuss steuerfrei?

Ja, die Zuschüsse zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung sind steuerfrei.

Muss ich bei einer Beitragsrückerstattung den Arbeitgeberzuschuss anteilig zurückzahlen?

Nein, die Beitragsrückerstattungen erhalten Sie, wenn Sie eine bestimmte Zeit keine Leistungen in Anspruch genommen haben. Den Arbeitgeberzuschuss erhalten Sie, weil Sie PKV-versichert und angestellt sind. Dies hat miteinander nichts zu tun.

Was passiert bei Teilzeitarbeit mit dem Arbeitgeberzuschuss?

Der Arbeitgeberzuschuss ändert sich auch bei Wechsel in die Teilzeitbeschäftigung nicht: Der Arbeitgeber zahlt weiterhin 7,95 % (Stand: 2021) des Bruttogehalts. Dies ist bei Teilzeitarbeit natürlich weniger – bei gleichbleibenden PKV-Beiträgen.

Was passiert bei Elternzeit mit dem Arbeitgeberzuschuss?

Nimmt man sich Elternzeit, erlischt der Anspruch auf den Arbeitgeberzuschuss, da die Arbeit ruht. Ist der Ehepartner ebenfalls PKV-versichert, kann unter Umständen sein Arbeitgeberzuschuss mitgenutzt werden.

Können andere Familienmitglieder meinen Arbeitgeberzuschuss zur PKV mitnutzen?

Ja, wenn diese Familienmitglieder bei Ihnen in der Familienversicherung der GKV mitversichert wären. In diesem Fall und unter Beachtung weiterer Kriterien für Kinder und Ehepartner, können diese Ihren Arbeitgeberzuschuss mitnutzen. Solange dieser nicht durch Sie bereits ausgeschöpft ist – am Betrag des maximalen Zuschusses ändert sich nichts.

Wer zahlt den Arbeitgeberzuschuss bei Rentnern?

Wenn man in Rente geht, zahlt nicht mehr der Arbeitgeber sondern die gesetzliche Rentenversicherung einen Zuschuss zu den PKV-Beiträgen. Dies muss der Rentner beantragen. Anschließend erhält er 7,95 % der gesetzlichen Rente als Zuschuss für die PKV.

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