So wird Ihre Rente besteuert (Ratgeber 2021)

Seit 2005 ist die Besteuerung der Rente neu geregelt. Ausgangsgrundlage bildet ein Urteil des Bundes­verfassungsgerichts von 2002 und das daraus resultierte “Alterseinkünftegesetz”. Demzufolge müssen Renten aus der gesetzlichen Renten­versicherung künftig nachgelagert versteuert werden.

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Erhöhung des Besteuerungsanteils

Die Höhe des steuerpflichtigen Teils der Rente, auch Besteuerungsanteil genannt, hängt vom Jahr des jeweiligen Renteneintritts ab. Wer im Jahr 2005 oder früher eine Rente bezieht, muss diese nur zu 50 Prozent versteuern. Bis 2040 steigt der Anteil jährlich um 1 Prozent an, bis er letztlich die 100 Prozent erreicht. Parallel dazu werden die in die Altersvorsorge eingezahlten Beiträge stetig von der Einkommens­teuer freigestellt.

Nicht alle Rentner müssen Steuern zahlen

Grundsätzlich müssen jedoch nicht alle Rentner auch tatsächlich Steuern zahlen. Steuern für Rentner fallen nur an, falls die Gesamtsumme der Einnahmen einen gewissen Grundfreibetrag übersteigt (mehr dazu im nächsten Kapitel). Die Träger der Renten­versicherung und sonstiger Versorgungseinrichtungen sind dazu verpflichtet, alle relevanten Daten zur Rentenbesteuerung elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln. Auf Grundlage dieser Mitteilung prüft das Finanzamt, ob ein Rentner steuerpflichtig ist oder nicht.

Wie hoch Ihre Rentensteuer ist, können Sie unserer Tabelle zur Rentenbesteuerung entnehmen!

Die grundsätzliche Besteuerung der Rente bedeutet noch nicht, dass Sie auch tatsächlich Steuern auf Ihre Rente zahlen müssen. Die Steuerpflicht gilt nur, wenn die Gesamtsumme Ihrer Bezüge aus Altersrente und Nebeneinkünften über dem Grundfreibetrag liegt. Auch der Grundfreibetrag wird von Jahr zu Jahr angepasst.

Grundfreibetrag 2021

Haben Sie Ihr Arbeits­leben lang durchschnittliche Beiträge zur Renten­versicherung geleistet und keine nennenswerten Nebeneinkünfte, besteht eine große Chance, dass Sie zum Renteneintritt noch keine Rentensteuer zahlen müssen. Schätzungen zufolge trifft das derzeit auf etwa drei Viertel aller Rentnerhaushalte zu. Im Laufe des Rentenbezugs kann sich dies jedoch ändern.

Vorerst muss nur ein bestimmter Prozentsatz der Rente versteuert werden. Wie hoch dieser ist, hängt vom Jahr des Renteneintritts ab. 2005, im ersten Jahr der Rentenbesteuerung, lag er bei 50 Prozent. Bis 2020 stieg der Besteuerungsanteil jährlich um 2 Prozent auf 80 Prozent. Bis 2040 steigt der Anteil jährlich um 1 Prozent bis die Rente schließlich zu 100 Prozent versteuert werden muss.

Wie wird der Freibetrag berechnet?

Der Rentenfreibetrag sinkt aktuell noch im gleichen Verhältnis, wie der zu versteuernde Rentenanteil steigt. Der steuerpflichtige Anteil sowie der Rentenfreibetrag werden immer anhand der ersten vollen Jahresbruttorente ermittelt. Gehen Sie zum Beispiel im Oktober 2021 in Rente, berechnet sich der Freibetrag aus der vollen Jahresbruttorente des Jahres 2022.

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Welche Steuersätze gelten für Rentner?

Steuern für Rentner unterliegen demselben progressiven Steuersatz wie für Berufs­tätige. Je höher das Einkommen ausfällt, umso höher ist auch der Steuersatz:

Seit 2021 müssen auch Rentner den Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 Prozent der Einkommens­steuer nicht mehr zahlen. Die Kirchensteuer von 8 bis 9 Prozent bleibt jedoch fällig.

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Aktuelle Infos zur Doppelbesteuerung der Rente

Der Bundes­finanzhof (BFH) hat im Mai 2021 entschieden: Die Regelungen zur Rentenbesteuerung sind verfassungsgemäß. Dennoch muss die Grundlage zur Berechnung der Rentenbesteuerung geändert werden, da andernfalls für spätere Rentnerjahrgänge eine Doppelbesteuerung droht. Auch dürfen weder der Grundfreibetrag noch Kranken­- und Pflege­versicherungs­beiträge in die Berechnung des steuerfreien Rentenanteils einbezogen werden.

Geklagt hatten zwei Rentner – ihre Klage wurde abgewiesen, da es bei derzeitigen Rentnern nicht zu einer Doppelbesteuerung kommt. Damit sind die Urteile des BFH X R 20/19 und X R 33/19 zwar für derzeitige Rentner ein Niederschlag, jedoch gleichzeitig ein Lichtblick für zukünftige Rentner.

Wen betrifft die Doppelbesteuerung überhaupt?

Die Doppelbesteuerung und das aktuelle Urteil ist besonders für die Jahrgänge relevant, die 2040 oder später in Rente gehen, zum Teil aber auch jene Personen, die in den nächsten Jahren in Rente gehen. Denn diese Personen sollen nach den aktuellen Regelungen dann ihre Rentenauszahlungen voll versteuern, zahlen jedoch gleichzeitig derzeit bereits Steuern auf die Einzahlungen – also eine klare Doppelbesteuerung. Dies betrifft laut dem Bundes­finanzhof vor allem Selbständige, Männer aufgrund ihrer geringen Lebenserwartung sowie Unverheiratete, da Verheiratete zumindest auf die Hinterbliebenen­rente des Ehepartner zurückgreifen können.

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Was passiert jetzt?

Jetzt muss die Bundes­regierung entscheiden und das Altersvorsorgegesetz ändern. Die Änderungen sollen zusammen mit der geplanten Reform des Einkommens­steuerrechts umgesetzt werden. Dies ist für Herbst 2021, also für nach der Bundes­tagswahl, vorgesehen.

Eine Steuerklärung müssen Rentner nur abgeben, wenn ihre Bezüge über dem Grundfreibetrag liegen. Neben den Bezügen aus Altersrenten werden dabei auch alle anderen Einkünfte berücksichtigt, etwa aus selbständiger Tätigkeit oder Vermietung und Verpachtung.

Rentenbesteuerung: Was kann man absetzen?

Genau wie Arbeitnehmer haben auch Rentner die Möglichkeit, ihre Steuerlast zu verringern. Dafür dürfen sie gewisse Aufwendungen von der Steuer absetzen. Dazu gehören:

• Sonder­ausgaben wie die Beiträge zur Kranken­- und Pflege­versicherung, zur privaten Haftpflicht­versicherung und Spende
• Außergewöhnliche Belastungen wie Arzt- und Medikamentenrechnungen, die Kosten für Kranken­haus­- und Pflegeheimaufenthalte oder Beerdigungen
• Werbungskosten wie etwa die Kosten für einen Renten- oder Versicherungs­berater
• Behinderten-Pauschbetrag für alle regelmäßigen Kosten, die typischerweise für die jeweilige Behinderung anfallen, etwa Medikamente oder ein erhöhter Wäschebedarf. Die Höhe des Pauschbetrags richtet sich nach dem Grad der Behinderung.
• Altersentlastungsbetrag für Rentner über 64 Jahre. Der Altersentlastungsbetrag senkt das versteuernde Einkommen um bis zu maximal 1.900 Euro im Jahr. Die genaue Höhe hängt vom Geburtsjahr des Rentners ab.

Wie viel man derzeit als Vorsorge­aufwendungen von der Steuer absetzen kann und wie sich der Prozentsatz über die Jahre entwickelt, finden Sie hier:

Altersvorsorge in der Steuer: Höchstbeiträge für Vorsorge­aufwendungen

Die Bezüge aus der gesetzlichen Rente müssen versteuert werden – dies besagt das Alterseinkünftegesetz. Wie viel Steuern der Rentner letztendlich zahlen muss, hängt vor allem vom Zeitpunkt des Renteneintritts sowie der Höhe des eigenen Freibetrages ab. Der Besteuerungsanteil steigt nunmehr jährlich um 1 Prozent, bis dieser im Jahre 2040 100 Prozent erreicht hat.

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Die häufigsten Fragen zur Rentenbesteuerung

Verfasst von Munkhjin Enkhsaikhan & Team

zuletzt aktualisiert am 29. September 2021

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