So wird Ihre Rente besteuert (Ratgeber 2023)

Erhöhung des Besteuerungs­anteils

Die Höhe des steuerpflichtigen Teils der Rente, auch Besteuerungs­anteil genannt, hängt vom Jahr des jeweiligen Renteneintritts ab. Wer ab dem Jahr 2005 oder früher eine Rente bezieht, muss diese nur zu 50 Prozent versteuern. Bis 2040 steigt der Anteil jährlich um ein Prozent an, bis er letztlich 100 Prozent erreicht. Parallel dazu werden die in die Altersvorsorge eingezahlten Beiträge stetig von der Einkommensteuer freigestellt.

Für welche Bezüge gilt die Rentensteuer?

Rentensteuer fällt nicht nur auf die Rente aus der gesetzlichen Renten­versicherung an. Auch die Bezüge aus folgenden Renten werden nachgelagert versteuert:

• Private Altersvorsorge
• Betriebliche Altersvorsorge
• Riester-Rente
• Rürup-Rente
• Erwerbsminderungs­rente
• Hinterbliebenenrente (wie Witwen- oder Waisenrente)
• Altersrenten aus landwirtschaftlichen Alterskassen
• Umlagefinanzierte Zusatzversorgungsrenten

Nicht alle Rentner:innen müssen Steuern zahlen

Grundsätzlich müssen jedoch nicht alle Rentner:innen auch tatsächlich Steuern zahlen. Steuern für Rentner:innen fallen nur an, falls die Gesamtsumme der Einnahmen einen gewissen Grundfreibetrag übersteigt (mehr dazu im nächsten Kapitel). Die Träger der Renten­versicherung und sonstiger Versorgungseinrichtungen sind dazu verpflichtet, alle relevanten Daten zur Rentenbesteuerung elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln. Auf Grundlage dieser Mitteilung prüft das Finanzamt, ob eine Rentner:in steuerpflichtig ist oder nicht.

Wie hoch der Besteuerungs­anteil Ihrer Rente ist, können Sie unserer Tabelle zur Rentenbesteuerung entnehmen!

Grundfreibetrag 2023

Ledige: 10.908 €
Verheiratete: 21.816 €

Haben Sie während Ihres Arbeitslebens durchschnittliche Beiträge zur Renten­versicherung geleistet und keine nennenswerten Nebeneinkünfte, besteht eine große Chance, dass Sie zum Renteneintritt noch keine Rentensteuer zahlen müssen. Schätzungen zufolge trifft das derzeit auf etwa drei Viertel aller Rentnerhaushalte zu. Im Laufe des Rentenbezugs kann sich dies jedoch ändern.

Rentenbesteuerung bei Wohnsitz im Ausland

Verbringen Sie Ihre Rentenzeit länger als sechs Monate im Jahr im Ausland und haben keinen Wohnsitz mehr in Deutschland, sind Sie beschränkt steuerpflichtig. Demnach gilt für Sie kein Grundfreibetrag und Ihr Einkommen wird vollständig besteuert. Für Rentner:innen die nicht länger als sechs Monate im Jahr im Ausland leben, ändert sich wiederum nichts. Sie sind nach wie vor unbeschränkt steuerpflichtig.

Mehr dazu, was Sie als Rentner:in im Ausland beachten müssen, lesen Sie hier:

Rentner im Ausland

Rentenbesteuerung Tabelle

Wie wird der Freibetrag berechnet?

Der Rentenfreibetrag sinkt aktuell noch im gleichen Verhältnis wie der zu versteuernde Renten­anteil steigt. Der Rentenfreibetrag wird immer anhand der ersten vollen Jahresbruttorente ermittelt. Gehen Sie zum Beispiel im Oktober 2023 in Rente, berechnet sich der Freibetrag aus der vollen Jahresbruttorente des Jahres 2024. Der Rentenfreibetrag ist dabei ein fester Eurobetrag, der auch in den folgenden Jahren unverändert bleibt.

„Anpassungsbetrag“ bei Deutscher Renten­versicherung anfordern

Der steuerpflichtige Anteil der Bruttorente wird vom Finanzamt mit Hilfe des sogenannten Anpassungsbetrages berechnet. Dabei handelt es sich um den Teil der Jahresbruttorente, der auf die regelmäßigen Rentenanpassungen entfällt und der in der Einkommenssteuererklärung zusätzlich eingetragen werden muss.

Da der Anpassungsbetrag nicht einfach zu berechnen ist, bietet die Deutsche Renten­versicherung an, Rentner:innen diesen Betrag jährlich zu bescheinigen. Die Bescheinigung können Sie über den folgenden Link direkt online anfordern:

Information über die Meldung an die Finanz­verwaltung

Welche Steuersätze gelten für Rentner?

Steuern für Rentner:innen unterliegen demselben progressiven Steuersatz wie für Berufstätige. Je höher das Einkommen ausfällt, desto höher ist auch der Steuersatz. Aktuell (2023) gilt beispielsweise:

• Eingangssteuersatz: 14 %
• Spitzensteuersatz: 42 %
  Für Alleinstehende ab ca. 62.810 € Jahreseinkommen
• Reichensteuersatz: 45 %
  Für Alleinstehende ab ca. 277.836 € Jahreseinkommen

Seit 2021 müssen auch Rentner:innen den Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 Prozent der Einkommenssteuer nicht mehr zahlen. Die Kirchensteuer von 8 bis 9 Prozent bleibt jedoch fällig.

Aktuelle Infos zur Doppelbesteuerung der Rente

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat im Mai 2021 entschieden: Die Regelungen zur Rentenbesteuerung sind verfassungsgemäß. Dennoch muss die Grundlage zur Berechnung der Rentenbesteuerung geändert werden, da andernfalls für spätere Rentnerjahrgänge eine Doppelbesteuerung droht. Auch dürfen weder der Grundfreibetrag noch Kranken- und Pflege­versicherungsbeiträge in die Berechnung des steuerfreien Renten­anteils einbezogen werden.

Geklagt hatten zwei Rentner – ihre Klage wurde abgewiesen, da es bei derzeitigen Rentner:innen nicht zu einer Doppelbesteuerung kommt. Damit sind die Urteile des BFH X R 20/19 und X R 33/19 zwar für derzeitige Rentner:innen ein Niederschlag, jedoch gleichzeitig ein Lichtblick für zukünftige Rentner:innen.

Was bedeutet das Urteil vom Bundesfinanzhof?

Das Urteil des Bundesfinanzhofes besagt zwar, dass für derzeitige Rentner:innen keine Doppelbesteuerung vorliegt, dies jedoch für zukünftige Rentner:innen der Fall sein wird, wenn das System der Rentenbesteuerung so bleibt. Bedeutet: Wenn die Berechnungsweise wie vom Bundesfinanzhof gefordert geändert wird, können künftige Rentner:innen mit mehr Rente rechnen.

Wen betrifft die Doppelbesteuerung überhaupt?

Die Doppelbesteuerung und das aktuelle Urteil ist besonders für die Jahrgänge relevant, die 2040 oder später in Rente gehen. Zum Teil aber auch jene Personen, die in den nächsten Jahren in Rente gehen. Denn diese Personen sollen nach den aktuellen Regelungen dann ihre Rentenauszahlungen voll versteuern, zahlen jedoch gleichzeitig derzeit bereits Steuern auf die Einzahlungen – also eine klare Doppelbesteuerung. Dies betrifft laut dem Bundesfinanzhof vor allem Selbständige, Männer (aufgrund ihrer geringeren Lebenserwartung) sowie Unverheiratete, da Verheiratete zumindest auf die Hinterbliebenenrente der Ehepartner:in zurückgreifen können.

Was soll zukünftig gegen eine Doppelbesteuerung getan werden?

Die 2021 gewählte Ampel-Koalition plant, die Rentensteuerformel zu ändern und hat das Urteil des Bundesfinanzhofes in den Koalitionsvertrag aufgenommen. Dort heißt es, dass das Urteil zum Alterseinkünftegesetzt umgesetzt und eine doppelte Rentenbesteuerung vermieden werden soll. Dies hatte Olaf Scholz bereits im Sommer 2021 angekündigt. Geplant sei nun, die Rentenbeiträge bereits ab dem Jahr 2023 voll absetzbar zu machen sowie den steuerpflichtigen Renten­anteil ab 2023 langsamer zu erhöhen als bisher. So müssten erst ab dem Jahr 2060 Rentner:innen ihre Rente zu 100 Prozent versteuern.

Mitteilungspflicht

Unbedingte Pflicht ist die Abgabe einer Steuererklärung, wenn das Finanzamt Sie dazu auffordert. Erhalten Sie eine Aufforderung, sollten Sie zügig reagieren. Andernfalls schätzt das Finanzamt Ihre Steuerlast. Die Schätzung fällt häufig ungünstiger aus als die tatsächlich zu zahlenden Steuern und kann zu empfindlichen Steuernachzahlungen führen.

Rentenbesteuerung: Was kann man absetzen?

Genau wie Arbeitnehmer:innen haben auch Rentner:innen die Möglichkeit, ihre Steuerlast zu verringern. Dafür dürfen sie gewisse Aufwendungen von der Steuer absetzen. Dazu gehören:

• Sonderausgaben wie die Beiträge zur Kranken- und Pflege­versicherung, zur privaten Haftpflicht­versicherung und Spenden
• Außergewöhnliche Belastungen wie Arzt- und Medikamentenrechnungen, die Kosten für Krankenhaus- und Pflegeheimaufenthalte oder Beerdigungen
• Werbungskosten wie etwa die Kosten für eine Renten- oder Versicherungsberater:in
• Behinderten-Pauschbetrag für alle regelmäßigen Kosten, die typischerweise für die jeweilige Behinderung anfallen, etwa Medikamente oder ein erhöhter Wäschebedarf. Die Höhe des Pauschbetrags richtet sich nach dem Grad der Behinderung.
• Altersentlastungsbetrag für Rentner:innen über 64 Jahre. Der Altersentlastungsbetrag senkt das versteuernde Einkommen um bis zu maximal 1.900 Euro im Jahr. Die genaue Höhe hängt vom Geburtsjahr der Rentner:in ab.

Wie viel man derzeit als Vorsorgeaufwendungen von der Steuer absetzen kann und wie sich der Prozentsatz über die Jahre entwickelt, finden Sie hier:

Altersvorsorge in der Steuer: Höchstbeiträge für Vorsorgeaufwendungen

Die häufigsten Fragen zur Rentenbesteuerung