So wird Ihre Rente besteuert (Ratgeber 2021)

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von Munkhjin Enkhsaikhan
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Wie viel Steuern Sie auf Ihre Rente zahlen müssen und welche Freibeträge Sie geltend machen können. Inklusive Tabelle zur Rentenbesteuerung.

Inhalt dieser Seite
  1. Wie sieht die Rentenbesteuerung aus?
  2. Wer muss Steuern zahlen?
  3. Höhe der Rentenbesteuerung
  4. Aktuelle Infos zur Doppelbesteuerung
  5. Steuererklärung für Rentner
  6. Fazit

Das Wichtige in Kürze

  • In 2021 müssen Sie 81 Prozent Ihrer Rentenzahlung besteuern.
  • Der Besteuerungsanteil steigt jährlich an, bis er 2040 bei 100 Prozent liegt – dann muss die Rente komplett besteuert werden.
  • Steuern auf Ihre Rente zahlen Sie aber nur, wenn alle Ihre Einkünfte über dem Grundfreibetrag liegen.
  • Anhand unserer Tabelle zur Rentenbesteuerung können Sie berechnen, wie viel Steuern Sie zahlen müssen.
  • Der Bundes­finanzhof hat im Mai 2021 entschieden, dass die Berechnungsweise der Rentenbesteuerung geändert werden muss, da es sonst zu einer Doppelbesteuerung für ältere Jahrgänge kommt.

Wie sieht die Rentenbesteuerung aus?

Seit 2005 ist die Besteuerung der Rente neu geregelt. Ausgangsgrundlage bildet ein Urteil des Bundes­verfassungsgerichts von 2002 und das daraus resultierte “Alterseinkünftegesetz”. Demzufolge müssen Renten aus der gesetzlichen Renten­versicherung künftig nachgelagert versteuert werden.


Erhöhung des Besteuerungsanteils

Die Höhe des steuerpflichtigen Teils der Rente, auch Besteuerungsanteil genannt, hängt vom Jahr des jeweiligen Renteneintritts ab. Wer im Jahr 2005 oder früher eine Rente bezieht, muss diese nur zu 50 Prozent versteuern. Bis 2040 steigt der Anteil jährlich um 1 Prozent an, bis er letztlich die 100 Prozent erreicht. Parallel dazu werden die in die Altersvorsorge eingezahlten Beiträge stetig von der Einkommens­teuer freigestellt.

Für welche Bezüge gilt die Rentensteuer?

Rentensteuer fällt nicht nur auf die Rente aus der gesetzlichen Renten­versicherung an. Auch die Bezüge aus folgenden Renten werden nachgelagert versteuert:

Nicht alle Rentner müssen Steuern zahlen

Grundsätzlich müssen jedoch nicht alle Rentner auch tatsächlich Steuern zahlen. Steuern für Rentner fallen nur an, falls die Gesamtsumme der Einnahmen einen gewissen Grundfreibetrag übersteigt (mehr dazu im nächsten Kapitel). Die Träger der Renten­versicherung und sonstiger Versorgungseinrichtungen sind dazu verpflichtet, alle relevanten Daten zur Rentenbesteuerung elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln. Auf Grundlage dieser Mitteilung prüft das Finanzamt, ob ein Rentner steuerpflichtig ist oder nicht.

Wie hoch Ihre Rentensteuer ist, können Sie unserer Tabelle zur Rentenbesteuerung entnehmen!

Wer muss Steuern auf die Rente zahlen?

Die grundsätzliche Besteuerung der Rente bedeutet noch nicht, dass Sie auch tatsächlich Steuern auf Ihre Rente zahlen müssen. Die Steuerpflicht gilt nur, wenn die Gesamtsumme Ihrer Bezüge aus Altersrente und Nebeneinkünften über dem Grundfreibetrag liegt. Auch der Grundfreibetrag wird von Jahr zu Jahr angepasst.

Grundfreibetrag 2021

Ledige9.744 €
Verheiratete19.488 €

Haben Sie Ihr Arbeits­leben lang durchschnittliche Beiträge zur Renten­versicherung geleistet und keine nennenswerten Nebeneinkünfte, besteht eine große Chance, dass Sie zum Renteneintritt noch keine Rentensteuer zahlen müssen. Schätzungen zufolge trifft das derzeit auf etwa drei Viertel aller Rentnerhaushalte zu. Im Laufe des Rentenbezugs kann sich dies jedoch ändern.

Rentenbesteuerung bei Wohnsitz im Ausland

Verbringen Sie Ihre Rentenzeit länger als sechs Monate im Jahr im Ausland und haben keinen Wohnsitz mehr in Deutschland, sind sie beschränkt steuerpflichtig. Demnach gilt für Sie kein Grundfreibetrag und Ihr Einkommen wird vollständig besteuert.Für Rentner, die nicht länger als sechs Monate im Jahr im Ausland leben, ändert sich wiederum nichts. Sie sind nach wie vor unbeschränkt steuerpflichtig.

Mehr dazu, was Sie als Rentner im Ausland beachten müssen, lesen Sie hier:

Rentner im Ausland

Höhe der Rentenbesteuerung berechnen

Vorerst muss nur ein bestimmter Prozentsatz der Rente versteuert werden. Wie hoch dieser ist, hängt vom Jahr des Renteneintritts ab. 2005, im ersten Jahr der Rentenbesteuerung, lag er bei 50 Prozent. Bis 2020 stieg der Besteuerungsanteil jährlich um 2 Prozent auf 80 Prozent. Bis 2040 steigt der Anteil jährlich um 1 Prozent bis die Rente schließlich zu 100 Prozent versteuert werden muss.

Rentenbesteuerung Tabelle

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Jahr des RenteneintrittsBesteuerungsanteil in %Rentenfreibetrag in %
Bis 20055050
20065248
20075446
20085644
20095842
20106040
20116238
20126436
20136634
20146832
20157030
20167228
20177426
20187624
20197822
20208020
20218119
20228218
20238317
20248416
20258515
20268614
20278713
20288812
20298911
20309010
2031919
2032928
2033937
2034946
2035955
2036964
2037973
2038982
2039991
ab 20401000

Wie wird der Freibetrag berechnet?

Der Rentenfreibetrag sinkt aktuell noch im gleichen Verhältnis, wie der zu versteuernde Rentenanteil steigt. Der steuerpflichtige Anteil sowie der Rentenfreibetrag werden immer anhand der ersten vollen Jahresbruttorente ermittelt. Gehen Sie zum Beispiel im Oktober 2021 in Rente, berechnet sich der Freibetrag aus der vollen Jahresbruttorente des Jahres 2022.


Welche Steuersätze gelten für Rentner?

Steuern für Rentner unterliegen demselben progressiven Steuersatz wie für Berufs­tätige. Je höher das Einkommen ausfällt, umso höher ist auch der Steuersatz:

Eingangssteuersatz14 %
Reichensteuersatz
Für Alleinstehende ab ca. 260.000 € Jahreseinkommen
Für Ehepaare ab ca. 520.000 € Jahreseinkommen
45 %

Seit 2021 müssen auch Rentner den Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 Prozent der Einkommens­steuer nicht mehr zahlen. Die Kirchensteuer von 8 bis 9 Prozent bleibt jedoch fällig.


Aktuelle Infos zur Doppelbesteuerung der Rente

Der Bundes­finanzhof (BFH) hat im Mai 2021 entschieden: Die Regelungen zur Rentenbesteuerung sind verfassungsgemäß. Dennoch muss die Grundlage zur Berechnung der Rentenbesteuerung geändert werden, da andernfalls für spätere Rentnerjahrgänge eine Doppelbesteuerung droht. Auch dürfen weder der Grundfreibetrag noch Kranken­- und Pflege­versicherungs­beiträge in die Berechnung des steuerfreien Rentenanteils einbezogen werden.

Geklagt hatten zwei Rentner – ihre Klage wurde abgewiesen, da es bei derzeitigen Rentnern nicht zu einer Doppelbesteuerung kommt. Damit sind die Urteile des BFH X R 20/19 und X R 33/19 zwar für derzeitige Rentner ein Niederschlag, jedoch gleichzeitig ein Lichtblick für zukünftige Rentner.

Warum drohte überhaupt eine Doppelbesteuerung?

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Die Beiträge zur Renten­versicherung, die während des Erwerbs­lebens gezahlt werden, wurden lange Zeit komplett versteuert. Dafür waren die späteren Rentenauszahlungen steuerfrei. Dies wurde 2005 grundlegend geändert: Die Einzahlungen in die gesetzliche Rente sollten steuerfrei (also von der Steuer absetzbar) sein, die Auszahlungen der gesetzlichen Rente dafür steuerpflichtig. Dies geschieht jedoch stufenweise:

  • Der steuerlich absetzbare Anteil der Einzahlungen steigt jährlich, bis er 2025 100 Prozent erreicht hat, die Beiträge in die Rentenkasse also komplett steuerfrei werden.
  • Der zu versteuernde Anteil der Renten im Alter steigt ebenfalls jährlich, bis er 2040 100 Prozent erreicht hat, die Rente also komplett versteuert werden muss.

Der Vorwurf der Doppelbesteuerung begründet sich darin, dass ein Teil der Rentner sowohl während dem Erwerbs­leben als auch im Alter Steuern auf ihre Rente zahlen, jeweils auf die Einzahlungen und auf die Auszahlungen. Der Bund hielt das Modell bisher für in Ordnung, da sie den Grundfreibetrag im Alter hinzurechnet, auf den keine Abgaben erhoben werden.

recht

Was bedeutet das Urteil vom Bundes­finanzhof?

Das Urteil des Bundes­finanzhofes besagt zwar, dass für derzeitige Rentner keine Doppelbesteuerung vorliegt, dies jedoch für zukünftige Rentner der Fall sein wird, wenn das System der Rentenbesteuerung so bleibt. Bedeutet: Wenn die Berechnungsweise wie vom Bundes­finanzhof gefordert geändert wird, können künftige Rentner mehr Rente rechnen.

Wen betrifft die Doppelbesteuerung überhaupt?

Die Doppelbesteuerung und das aktuelle Urteil ist besonders für die Jahrgänge relevant, die 2040 oder später in Rente gehen, zum Teil aber auch jene Personen, die in den nächsten Jahren in Rente gehen. Denn diese Personen sollen nach den aktuellen Regelungen dann ihre Rentenauszahlungen voll versteuern, zahlen jedoch gleichzeitig derzeit bereits Steuern auf die Einzahlungen – also eine klare Doppelbesteuerung. Dies betrifft laut dem Bundes­finanzhof vor allem Selbständige, Männer aufgrund ihrer geringen Lebenserwartung sowie Unverheiratete, da Verheiratete zumindest auf die Hinterbliebenen­rente des Ehepartner zurückgreifen können.


Was passiert jetzt?

Jetzt muss die Bundes­regierung entscheiden und das Altersvorsorgegesetz ändern. Die Änderungen sollen zusammen mit der geplanten Reform des Einkommens­steuerrechts umgesetzt werden. Dies ist für Herbst 2021, also für nach der Bundes­tagswahl, vorgesehen.

Wann müssen Rentner eine Steuererklärung abgeben?

Eine Steuerklärung müssen Rentner nur abgeben, wenn ihre Bezüge über dem Grundfreibetrag liegen. Neben den Bezügen aus Altersrenten werden dabei auch alle anderen Einkünfte berücksichtigt, etwa aus selbständiger Tätigkeit oder Vermietung und Verpachtung.

Mitteilungspflicht

Unbedingte Pflicht ist die Abgabe einer Steuererklärung, wenn das Finanzamt Sie dazu auffordert. Erhalten Sie eine Aufforderung, sollten Sie zügig reagieren. Andernfalls schätzt das Finanzamt Ihre Steuerlast. Die Schätzung fällt häufig ungünstiger aus als die tatsächlich zu zahlenden Steuern und kann zu empfindlichen Steuernachzahlungen führen.

Wann eine Steuererklärung dennoch sinnvoll sein kann

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In gewissen Fällen ist es sinnvoll, auch dann eine Steuererklärung abzugeben, wenn Sie nicht dazu verpflichtet sind. Hat Ihre Bank zum Beispiel Kapitalertragssteuer bzw. Abgeltungssteuer einbehalten, können Sie sich diese über die Steuererklärung zurückholen.

Rentenbesteuerung: Was kann man absetzen?

Genau wie Arbeitnehmer haben auch Rentner die Möglichkeit, ihre Steuerlast zu verringern. Dafür dürfen sie gewisse Aufwendungen von der Steuer absetzen. Dazu gehören:

  • Sonder­ausgaben wie die Beiträge zur Kranken­- und Pflege­versicherung, zur privaten Haftpflicht­versicherung und Spende
  • Außergewöhnliche Belastungen wie Arzt- und Medikamentenrechnungen, die Kosten für Kranken­haus­- und Pflegeheimaufenthalte oder Beerdigungen
  • Werbungskosten wie etwa die Kosten für einen Renten- oder Versicherungs­berater
  • Behinderten-Pauschbetrag für alle regelmäßigen Kosten, die typischerweise für die jeweilige Behinderung anfallen, etwa Medikamente oder ein erhöhter Wäschebedarf. Die Höhe des Pauschbetrags richtet sich nach dem Grad der Behinderung.
  • Altersentlastungsbetrag für Rentner über 64 Jahre. Der Altersentlastungsbetrag senkt das versteuernde Einkommen um bis zu maximal 1.900 Euro im Jahr. Die genaue Höhe hängt vom Geburtsjahr des Rentners ab.

Wie viel man derzeit als Vorsorge­aufwendungen von der Steuer absetzen kann und wie sich der Prozentsatz über die Jahre entwickelt, finden Sie hier:

Altersvorsorge in der Steuer: Höchstbeiträge für Vorsorge­aufwendungen

Fazit

Die Bezüge aus der gesetzlichen Rente müssen versteuert werden – dies besagt das Alterseinkünftegesetz. Wie viel Steuern der Rentner letztendlich zahlen muss, hängt vor allem vom Zeitpunkt des Renteneintritts sowie der Höhe des eigenen Freibetrages ab. Der Besteuerungsanteil steigt nunmehr jährlich um 1 Prozent, bis dieser im Jahre 2040 100 Prozent erreicht hat.


Die häufigsten Fragen zur Rentenbesteuerung

Warum nachgelagerte Rentenbesteuerung?

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Grundsätzlich verringert die nachgelagert Rentenbesteuerung die Steuerlast während der Berufs­jahre. So sind die Einnahmen im Rentenalter meist deutlich geringer, was dazu führt, dass der auf die Rente erhobene Steueranteil niedriger ausfällt.

Wie hoch ist die Rentenbesteuerung 2021?

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2021 muss die Rente zu 81 Prozent versteuert werden. Grund dafür ist das 2005 in kraft getretene “Alterseinkünftegesetz”. Seither steigt der Besteuerungsanteil jährlich um 2 (bis 2020) bzw. 1 Prozent (ab 2020) bis er 2040 die 100 Prozent erreicht.

Ist die Rentenbesteuerung verfassungswidrig?

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Das Bundes­finanzhofs hat im Mai 2021 darüber entschieden, dass die Regelungen zur nachgelagerten Rentenbesteuerung verfassungsgemäß sind, sich dennoch die Berechnungsweise der Rentenbesteuerung ändern muss. Ansonsten droht späteren Rentnerjahrgängen eine Doppelbesteuerung. Beispielsweise könnte der Anteil des Rentenfreibetrages langsamer sinken oder der steuerlich absetzbare Anteil an Vorsorge­aufwendungen früher als 2025 auf 100 Prozent steigen. Nun muss die Bundes­regierung entscheiden.

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