Das erwartet Sie hier
Diese Vorteile bietet Ihnen eine Direktzusage und so gelingt Ihnen die Einführung in Ihr Unternehmen.
Inhalt dieser SeiteDas Wichtige in Kürze
Wie funktioniert die Direktzusage?
Die Direktzusage ist eine Form der betrieblichen Altersvorsorge (bAV). Sie wird auch Pensions- oder Versorgungszusage genannt. Dazu investiert der Arbeitgeber für seine Mitarbeiter firmeneigenes Geld und legt es im oder außerhalb des Unternehmens während mehreren Jahren an. Der Arbeitgeber bildet für die Direktzusage also Rückstellungen in der Bilanz. Dabei muss er mindestens den Erhalt der eingezahlten Beiträgen sicherstellen. Im Versorgungsfall ist er verpflichtet, seinem Arbeitnehmer oder den Hinterbliebenen einen vertraglich geregelten Betrag zu bezahlen.
Zu den Leistungen zählen:
Mehr dazu im Kapitel „Leistungen der Direktzusage“ .
Wie hoch sind die Beiträge für eine Direktzusage?
Bei der Beitragshöhe gibt es keine Vorschriften. Möglich ist dies als zusätzliche Leistung zum monatlichen Gehalt des Arbeitnehmers. Das Unternehmen kann aber auch einen Teil des Lohnes für die Direktzusage zurückbehalten, der Mitarbeiter verzichtet also auf Gehalt. Oft hat der Arbeitnehmer die Wahl, ob er einen Teil seines Verdienstes per Entgeltumwandlung direkt in die betriebliche Altersvorsorge einfließen lassen oder Einmalzahlungen dafür nutzen will. Bei der Direktzusage ist also eine flexible Beitragszahlung möglich: Sie kann laufend oder einmalig erfolgen.
Steuerlich profitieren von der Entgeltumwandlung Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Denn während der Ansparphase sind die Beiträge in unbegrenzter Höhe steuerfrei. Bis zu einer Grenze von 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung (West) besteht zusätzlich eine Sozialversicherungsfreiheit.
Die Direktzusage in Kürze
| Art der Beiträge | Arbeitgeber über Zuwendungen (keine Pflicht), Arbeitnehmer-Beiträge über Entgeltumwandlung. |
| Leistungen im Alter | Lebenslange Rente, Kapitalauszahlung. |
| Besonderheit | Direkte Leistungszusage vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer. |
| Geeignet für | Absicherung von gutverdienenden Angestellten sowie treuen Mitarbeitern. |
| Staatliche Förderung | Die Beiträge sind bis zu einer gewissen Grenze sozialversicherungsfrei und unbegrenzt steuerfrei. |
| Versteuerung im Alter | Zahlungen müssen während Rente nachträglich versteuert werden. |
| Optimale Beitragshöhe | Die Beiträge sollten die Grenze der Sozialabgabenfreiheit nicht überschreiten (4 % der BBG). |
| Nachträgliche Änderung der Beitragshöhe | Beträge können gesenkt oder erhöht werden. |
| Private Weiterführung | In der Regel nicht möglich. |
| Kündigung | Kündigung ist in der Regel nicht möglich, Beiträge können aber auf ruhend gesetzt werden. |
| Absicherung von Invalidität oder Todesfall | Gegen einen Aufpreis können diese Risiken abgesichert werden. |
So unterscheidet sich die Direktzusage von anderen Modellen der bAV
Im Gegensatz zu anderen Formen der bAV ist die Direktzusage eine direkte Zusage des Unternehmens an seine Mitarbeiter. Der Arbeitgeber ist verantwortlich für die Auszahlungen der vereinbarten Leistungen. Es ist also keine dritte Partei wie eine Versicherung beteiligt. Für die Ansparung des notwendigen Kapitals und die Auszahlung muss der Arbeitgeber selber sorgen. Zudem sind bei der Direktzusage die Beiträge während der Einsparphase im Gegensatz zu anderen Formen der bAV in unbegrenzter Höhe steuerfrei.
Wie kann die Direktzusage im Unternehmen gestaltet werden?
Es gibt es unterschiedliche Arten, wie ein Unternehmen seine Direktzusage gestaltet:
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Was leistet die Direktzusage?
Erreicht der Mitarbeiter das Rentenalter, erhält er eine Betriebsrente. Entscheidend für die Höhe der Beiträge sind üblicherweise die Dauer der Betriebszugehörigkeit und das Gehalt des Arbeitnehmers. Wird während dem Berufsleben invalid oder verstirbt er, ist der Arbeitgeber verpflichtet, finanzielle Unterstützung an ihn bzw. an seine Hinterbliebenen zu leisten.
Was passiert in der Auszahlungsphase?
Erst in der Auszahlungsphase muss der Arbeitnehmer die geleisteten Zahlungen versteuern. Immerhin kommen ihm Freibeträge wie der Versorgungsfreibetrag und der Werbungskosten-Pauschbetrag zugute. Die Auszahlung der betrieblichen Altersvorsorge ist nicht nur als lebenslange Rente möglich, sondern auch als einmalige Zahlung. Ist beim Stellenwechsel noch nicht allzu viel Guthaben vorhanden, ist eine Kapitalauszahlung möglich.
So läuft die Auszahlung der bAV ab
Direktzusage: Zusätzliche Leistungen sind möglich
Zusätzliche Leistungen können in die Direktzusage problemlos eingeschlossen werden, da diese Form der bAV in weiten Teilen frei gestaltet werden kann. Möglich sind etwa eine Invaliden- oder Hinterbliebenenrente. Wird eine Beitragsrückgewähr vereinbart, erhalten Angehörige im Todesfall des Sparers die bisher angesparten Beiträge zurück. Weiter können Direktzusagen mit anderen Formen der bAV kombiniert werden, beispielsweise mit der Direktversicherung oder Unterstützungskasse.
So sind Direktzusagen abgesichert
Für Arbeitnehmer sind Direktzusagen sehr sicher. Alle Unternehmen, die Direktzusagen an ihre Mitarbeiter machen, zahlen Beiträge an den Pensions-Sicherungs-Verein (PSV). Wenn eines der Unternehmen Pleite geht, springt die Auffangeinrichtung des PSV ein. Sie zahlt die Renten, die den Mitarbeitern aus ihren bisherigen Jahren im Betrieb zustehen. Auch Unternehmen können sich mit einer speziellen Rückdeckungsversicherung absichern. So erfüllen sie z.B. ihre Zahlungsverpflichtungen, wenn ein Mitarbeiter frühzeitig invalide wird.
Vorteile und Nachteile der Direktzusage
Vorteile der Direktzusage
Für den Arbeitgeber
Für den Arbeitnehmer
Nachteile der Direktzusage
Für den Arbeitgeber
Für den Arbeitnehmer
Für welche Arbeitgeber und Arbeitnehmer eignet sich die Direktzusage?
Welche Arbeitgeber profitieren von der Direktzusage?
Da Unternehmen die Verwaltung bei der Direktzusage in der Regel selbst übernehmen, lohnt sich diese Art der betrieblichen Altersvorsorge vor allem für mittlere und große Arbeitgeber. Für kleinere Firmen ist der Bürokratieaufwand in der Regel höher als die zu erwartenden Steuerersparnisse. Auch ist fraglich, ob sie die Risiken selbst tragen können. Hier finden Sie eine Übersicht aller Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge – ein anderes Modell passt eventuell besser zu Ihrem Unternehmen
Experten-Tipp:
„Die Direktzusage spielt faktisch heute kaum noch eine Rolle. Viele Unternehmen scheuen die mit der Zusage verbundene Bilanzberührung dieses Versorgungsmodells.“
Für welche Arbeitnehmer ist eine Direktzusage sinnvoll?
Mitarbeiter, die lange im Unternehmen bleiben, profitieren besonders von der Direktzusage. Sie können so ihre drohenden Versorgungslücken bei der gesetzlichen Rente schließen. Interessant ist diese Form der bAV besonders für gut bezahlte Angestellte – zum Beispiel für Kaderleute, Geschäftsführer oder Vorstände. Sie können viel Steuern sparen. Denn die Beiträge der Direktzusage sowie der Unterstützungskasse sind im Gegensatz zu den anderen Formen der bAV unbegrenzt steuerfrei. Finanziert ein Arbeitnehmer die Direktzusage in Form einer Entgeltumwandlung, reduziert sich sein steuerbares Einkommen ebenfalls. Auch verringern sich seine Sozialabgaben.
Warum die bAV für Arbeitnehmer sinnvoll ist
Aktuelle Testberichte zur Direktzusage
Kompetenzrating des IVFP 2020
Tests, die sich ausschließlich mit Direktzusagen befassen, gibt es derzeit noch nicht. Ein Anhaltspunkt liefert aber das Kompetenzrating des Institut für Vorsorge und Finanzplanung (IVFP). 2020 untersucht es 26 Anbieter der betrieblichen Altersvorsorge. Bewertet wurden die Qualität der Beratung, die Haftung, der Service und die Verwaltung. 13 Anbieter erhielten die Höchstwertung von fünf Sternen und somit das Qualitätsurteil exzellent (Quelle). Darunter:
- Allianz
- Alte Leipziger
- Generali
Diese Versicherer bieten Unternehmen teilweise an, Direktzusagen auszulagern. Auch können dort Arbeitgeber ihre Risiken mit einer Rückdeckungsversicherung minimieren.
Wenn Sie mehr zu den Testresultaten erfahren möchten, dann schauen Sie auf unserer umfassenden Seite zu aktuellen Testberichten der bAV:
Aktuelle Testberichte zur betrieblichen Altersvorsorge
Direktzusage: Angebote vergleichen und fachliche Beratung nutzen
Bevor sich ein Arbeitgeber für eine Direktzusage entscheidet, lohnt sich ein Vergleich mit den anderen 5 Durchführungswegen der betrieblichen Altersvorsorge (bAV). Neben der Direktzusage sind folgende Wege möglich:
Ist klar, dass eine Direktzusage für Ihr Unternehmen infrage kommt, dann informieren Sie sich über die verschiedenen Möglichkeiten, wie die Direktzusage profitabel in das Unternehmen eingeführt werden kann.
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