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Das erwartet Sie hier
Wie eine Direktversicherung für die betriebliche Altersvorsorge funktioniert, welche Vorteile sie hat und wie Sie sie erfolgreich in Ihrem Unternehmen einführen.
Inhalt dieser SeiteWas ist die Direktversicherung im Kontext der bAV?
Was ist die Direktversicherung?
Die Direktversicherung ist der häufigste und einfachste der sechs Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge. Hierbei schließt der Arbeitgeber eine Renten- oder Lebensversicherung für seinen Arbeitnehmer ab. Versicherungsnehmer ist der Arbeitgeber, die versicherte Person ist jedoch der Arbeitnehmer, der im Alter auch die Leistungen aus der Direktversicherung erhält: Die Zahlung einer Betriebsrente im Alter (Quelle: BaFin).
Wie funktioniert die bAV über die Direktversicherung?
Entscheidet man sich für die Direktversicherung, läuft die betriebliche Altersvorsorge nicht intern, sondern über ein Versicherungsunternehmen. Dafür kommen die folgenden Varianten der Altersvorsorge infrage:
Die Beiträge für die Direktversicherung werden in der Regel über die Entgeltumwandlung vom Arbeitnehmer aus seinem Bruttogehalt eingezahlt. Der Arbeitgeber muss in diesem Falle den Beitrag bezuschussen. Durch die Brutto-Entgeltumwandlung sparen Arbeitnehmer Steuern und Sozialabgaben ein – auch der Arbeitgeber spart an Lohnkosten. Das angesparte Kapital wird dann im Alter von der Versicherung als monatliche Rente oder als Kapitalauszahlung ausgezahlt.
Die Direktversicherung in Kürze
| Art der Beiträge | Vom Arbeitgeber, Arbeitnehmer oder beiden gemeinsam gezahlt. |
| Leistungen im Alter | Auszahlung einer lebenslangen Rente, teilweise oder einmalige Kapitalauszahlung. |
| Besonderheit | Die Altersvorsorge läuft über eine dritte Partei und ist dadurch besonders flexibel und sicher. |
| Geeignet für | Alle Unternehmen; für Arbeitnehmer besonders attraktiv, wenn der Arbeitgeber sich mit Zuschüssen beteiligt |
| Staatliche Förderung | Staatliche Förderung für die Entgeltumwandlung |
| Versteuerung im Alter | Nachgelagerte Besteuerung: Im Alter werden auf die Rentenauszahlungen Steuern fällig. |
| Optimale Beitragshöhe | Die Beiträge sollten die Grenze der steuerlichen Förderungen nicht überschreiten. |
| Nachträgliche Änderung der Beitragshöhe | Beträge können gesenkt oder erhöht werden. |
| Private Weiterführung | Ist möglich. |
| Kündigung | Eine Kündigung ist in der Regel nicht möglich, Beiträge können aber auf ruhend gesetzt werden. |
| Absicherung von Invalidität oder Todesfall | Gegen einen Aufpreis können diese Risiken abgesichert werden. |
Alles Wichtige für Arbeitnehmer
So funktioniert die Direktversicherung für Arbeitnehmer
Der Arbeitgeber ist bei der Direktversicherung Versicherungsnehmer und Beitragszahler – er überweist also für seinen Mitarbeiter (versicherte Person) Beiträge, wenn es sich um eine Misch- oder arbeitgeberfinanzierte Variante handelt. In den meisten Fällen bekommen Sie als Arbeitnehmer einen Zuschuss zu Ihren Beiträgen, wenn Sie die Entgeltumwandlung nutzen, das heißt, der Beitrag wird von Ihrem Bruttogehalt abgezogen. Damit profitieren Sie und auch Ihr Arbeitgeber von Ersparnissen bei den Steuern und Sozialabgaben. Wie viel Sie monatlich einzahlen möchten, entscheiden Sie selbst. Sie sollten jedoch unter den Grenzen und steuerfreien und sozialabgabenfreien Einzahlung bleiben, um höchstmöglich von den Vorteilen zu profitieren: In 2023 können Sie 584 Euro steuerfrei und 292 Euro sozialversicherungsfrei einzahlen.
Beim Erreichen des Renteneintrittsalters erhalten Sie die Betriebsrente aus der Direktversicherung. Dabei haben Sie grundsätzlich drei Möglichkeiten: eine lebenslange monatliche Rente, eine Teilkapitalauszahlung oder eine vollständige Kapitalauszahlung (Quelle: Stiftung Warentest).
Was Arbeitnehmer zur bAV wissen müssen
Vorteile der Direktversicherung für Arbeitnehmer
Mögliche Nachteile der Direktversicherung
Für welche Arbeitnehmer lohnt sich die Direktversicherung?
Direktversicherungen sind vor allem dann empfehlenswert, wenn der Arbeitgeber einen höheren Zuschuss vergibt, als er gesetzlich verpflichtet ist. Ideal ist ein Arbeitgeberzuschuss von über 20 Prozent. Zahlt der Angestellte bei geringem Zins seine Beiträge allein, ist die Gefahr groß, dass er im Alter nicht sein ganzes eingezahltes Geld wiederbekommt. Denn auf die spätere Rente müssen viele Sparer hohe Abgaben zu den gesetzlichen Krankenversicherungen leisten.
Auch reduziert die Entgeltumwandlung den Anspruch auf die gesetzliche Rente. Der Zuschuss vom Arbeitgeber wiegt dies jedoch in vielen Fällen wieder auf. Beachten Sie auch, dass Sie die Direktversicherung nur für Ihre Haupttätigkeit, aber nicht für einen Nebenjob vereinbaren können.
Alles Wichtige für Arbeitgeber
So funktioniert die Direktversicherung für Arbeitgeber
Als Arbeitgeber schließen Sie eine Renten- oder Lebensversicherung für Ihre Mitarbeiter ab. Das heißt: Sie sind Versicherungsnehmer (und Beitragszahler) und der Mitarbeiter ist die versicherte Person. Unternehmen profitieren besonders von einer Direktversicherung, wenn sie für mehrere Mitarbeiter einen Gruppenvertrag schließen können. Bei Gruppen erhält der Arbeitgeber oft Rabatte, da der Versicherer mehrere Verträge gleichzeitig verkaufen kann.
Die bAV über eine Direktversicherung ist der einfachste Weg, Ihrer sozialen Verantwortung nachzukommen und Ihren Mitarbeitern eine zusätzliche Rente zu ermöglichen. Zudem ist sie ein großartiges Benefit, um starke Mitarbeiter an das Unternehmen zu binden und neue Mitarbeiter zu gewinnen.
Was kostet eine bAV über die Direktversicherung?
Sie können zwar die bAV Ihrer Angestellten auch komplett selbst zahlen, geläufiger ist es jedoch, eine Vereinbarung über eine Entgeltumwandlung aufzusetzen. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer einen Teil seines Bruttogehalts in seine bAV einzahlt. Dadurch sparen beide Steuern und Sozialabgaben. In diesem Fall sind Sie verpflichtet, den Beitrag Ihres Mitarbeiters mit mindestens 15 Prozent zu bezuschussen. Die Höhe des Arbeitgeberzuschusses richtet sich nach der Höhe des Beitrages, den der Angestellte einzahlt (Quelle: Haufe).
Bei der Versicherungswahl sollten Sie als Arbeitgeber auch die Abschluss- und Verwaltungskosten im Auge behalten und sich diese transparent aufschlüsseln lassen. Denn diese beeinflussen, wie sehr Ihre Angestellten schließlich von den geleisteten Beiträgen profitieren.
Vorteile der Direktversicherung für Arbeitgeber
Wann lohnt sich eine Direktversicherung für Ihr Unternehmen?
Die Direktversicherung ist die häufigste und auch modernste Art der betrieblichen Altersvorsorge und eignet sich aufgrund des geringen Aufwandes und der einfachen Implementierung vor allem für kleine und mittelgroße Unternehmen. Doch auch große Unternehmen profitieren von der Flexibilität und der unkomplizierten Administration. Arbeitgeber können mit Direktversicherungen ihren Mitarbeitern die Möglichkeit bieten, Lücken in der gesetzlichen Rentenversicherung zu schließen und ihnen einen Anreiz geben, im Unternehmen zu bleiben. Dabei hält sich der Aufwand des Unternehmens in Grenzen, da der größte Teil der Administration ausgelagert wird.
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Direktversicherungen: Aktuelle Testberichte (2023)
Viele betriebliche Altersvorsorgeversicherer bieten Direktversicherungen an. Das Institut für Vorsorge und Finanzplanung hat 2022 die Tarife von 40 Versicherungsunternehmen geprüft. In den meisten Fällen haben diese nur einige der fünf geprüften Produktkategorien im Angebot (Quelle). In jeder Kategorie werden Anbieter mit der Note „exzellent“ oder „sehr gut“ bewertet. Unter anderem folgende Anbieter dürfen sich mit der Bestwertung „exzellent“ schmücken:
Testsieger der Direktversicherung 2022 (Auswahl)
Die Testergebnisse im Detail haben wir Ihnen auf unserer ausführlichen Seite zur betrieblichen Altersvorsorge im Test zusammengefasst:
Das sind die besten bAV-Anbieter (2023)
Implementierung der Direktversicherung in Ihrem Unternehmen
Wie wird die Direktversicherung im Unternehmen eingeführt?
Um die Direktversicherung als Weg der betrieblichen Altersvorsorge erfolgreich in Ihrem Unternehmen zu starten, empfehlen wir Ihnen, wie folgt vorzugehen:
- Lassen Sie sich ausführlich von Experten für betriebliche Altersversorgung beraten, sowohl zur Direktversicherung als auch allgemein zur Betriebsrente.
- Entscheiden Sie sich für einen geeigneten Versicherer, der Ihren Anforderungen entspricht und eine passende Direktversicherung für Ihre Mitarbeiter anbietet. Unsere Empfehlungen finden Sie hier.
- Schließen Sie die entsprechenden Verträge mit dem ausgewählten Versicherungsunternehmen ab.
- Informieren Sie Ihre Mitarbeiter über die neue Altersvorsorgeoption und setzen Sie individuelle Beratungsgespräche an. Tipp: Wenn Sie die bAV mit uns umsetzen, übernehmen wir das gern für Sie.
- Legen Sie fest, wie die Beiträge gezahlt werden (in der Regel erfolgt die Einzahlung über Entgeltumwandlung der Mitarbeiter plus Zuschuss des Arbeitgebers).
- Behalten Sie die bAV-Verträge im Blick und stellen Sie sich, dass die Beiträge regelmäßig und korrekt an den Versicherer gezahlt werden.
Darauf sollten Sie bei der Direktversicherung achten
Ist klar, dass eine Direktversicherung für Ihr Unternehmen infrage kommt, dann informieren Sie sich über die verschiedenen Anbieter und Gestaltungsmöglichkeiten. Achten Sie dabei auch auf die Abschlusskosten und Gebühren der Versicherung, aber auch auf eventuelle Rabattmöglichkeiten oder Zusatzleistungen. Auch die Renditeerwartung der gewählten Versicherung ist ein wichtiger Faktor.
Mit anderen Durchführungswegen vergleichen
Bevor sich ein Arbeitgeber für eine Direktversicherung entscheidet, lohnt sich ein Vergleich mit den anderen fünf Durchführungswegen der betrieblichen Altersvorsorge:
Mit uns die optimale Direktversicherung finden
Wir unterstützen Sie gern dabei, eine Direktversicherung zu finden, die Ihnen und Ihren Angestellten ein gutes Preis-Leistungs-Verhältnis bietet und Sie als Arbeitgeber attraktiver macht. Wir beantworten gern Ihre offenen Fragen zur betrieblichen Altersvorsorge oder erstellen Ihnen unverbindlich ein Angebot für eine passende Direktversicherung.
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Wichtige Tipps unserer Experten für Sie
Experten-Tipp 1: Zusatzleistungen möglich
„Möglich sind bei vielen Versicherungen gegen Mehrkosten auch Zusatzleistungen. Dabei kann es sich beispielsweise um eine Berufsunfähigkeitszusatzversicherung (BUZ), eine Unfallzusatzversicherung oder eine Hinterbliebenenrente handeln. Eine BUZ lohnt sich jedoch meistens nur dann, wenn es einen besonders hohen Gruppenrabatt gibt oder man wegen Vorerkrankungen auf die vereinfachten Gesundheitsfragen angewiesen ist.“
Experten-Tipp 2: Rente ist bei der Direktversicherung geschützt
Direktversicherungen unterliegen der Aufsicht der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Geht der Arbeitgeber Pleite, ist die Altersvorsorge bei der Direktversicherung geschützt. Der Lebensversicherer übernimmt dann die Altersvorsorge und steht also weiterhin für die Zusage ein.
Experten-Tipp 3: Höhere Rendite mit Fonds
Beim Abschluss einer Direktversicherung sollte sich ein Arbeitgeber Gedanken machen, ob für ihn eine Kapitallebensversicherung, Rentenversicherung oder fondsgebundene Lebensversicherung infrage kommt. Während Niedrigzinsphasen ist die Rendite bei Versicherungen ohne Fonds gering. Eine weitaus höhere Rendite ist bei fondsgebundenen Versicherungen möglich, vor allem bei langer Laufzeit. Allerdings ist das Risiko vor Zinsverlusten auch höher.
Experten-Tipp 4: Gestaltungsmöglichkeiten nutzen
„Man tut niemandem einen Gefallen, wenn man in seiner Firma alles zulässt. Das raubt gute Chancen auf Kollektivrabatte, verstärkt die Verwaltung und jagt die Haftung in die Höhe. Besser ist es, ein einheitliches Konzept für die betriebliche Altersvorsorge aller Angestellten zu nutzen.“
Die häufigsten Fragen zur Direktversicherung
Ist eine Direktversicherung eine Betriebsrente?
Ja, die Direktversicherung ist eine der häufigsten Formen der betrieblichen Altersvorsorge. Arbeitgeber schließen dabei eine Lebens- oder Rentenversicherung ab. Der Arbeitnehmer zahlt seine Beiträge via Entgeltumwandlung von seinem Bruttolohn ein – der Arbeitgeber gibt häufig noch einen Zuschuss dazu. Im Alter wird das angesparte Kapital als lebenslange Betriebsrente ausgezahlt. Möglich ist auch eine Einmalauszahlung.
Für wen lohnt sich eine Direktversicherung?
Eine Direktversicherung lohnt sich vor allem für diejenigen Arbeitnehmer, die einen Zuschuss vom Arbeitgeber von mind. 20 Prozent erhalten. Für Arbeitgeber lohnt sich die Direktversicherung vor allem, da der Verwaltungsaufwand vergleichsweise gering und die Etablierung im Unternehmen relativ unkompliziert ist. Möglich sind beispielsweise günstige Gruppenverträge, mit denen die Abschluss- und Verwaltungskosten gesenkt werden können.
Wie hoch ist der Arbeitgeberzuschuss?
Arbeitgeber müssen bei den Durchführungswegen der betrieblichen Altersvorsorge, bei denen sie Sozialabgaben sparen, einen Zuschuss von mindestens 15 Prozent des umgewandelten Entgelts leisten. Das gilt auch für die Direktversicherung. Wie viel Arbeitgeber mindestens zahlen müssen, hängt also davon ab, wie hoch die Arbeitnehmerbeiträge zur Direktversicherung ausfallen.
Wann muss kein Arbeitgeberzuschuss gezahlt werden?
Keinen Zuschuss muss der Arbeitgeber zahlen, wenn er keine Sozialversicherungskosten spart – das kann bei Einkommen über der Beitragsbemessungsgrenze der Fall sein. Außerdem kann im Tarifvertrag festgelegt werden, dass es keinen Arbeitgeberzuschuss gibt. Meist jedoch muss der Arbeitgeber bei Durchführungswegen wie der Direktversicherung einen Zuschuss leisten, auch ohne dass der Arbeitnehmer das aktiv einfordert.
Was bekommen Arbeitnehmer mit der Direktversicherung?
Bei Eintritt des Rentenalters werden die Leistungen der betrieblichen Altersvorsorge fällig. Arbeitnehmer können sie ab dem 62. Geburtstag in Anspruch nehmen oder bei vor dem 1. Januar 2012 abgeschlossenen Verträgen ab dem 60. Geburtstag. Die Höhe der Zahlungen hängen von den eingezahlten Beiträgen sowie von der Beitragsdauer ab.
Wie wird eine Direktversicherung bei Auszahlung versteuert?
Die Auszahlungen einer Direktversicherung sind im Alter mit dem individuellen Steuersatz zu versteuern. Dieser ist in der Regel jedoch geringer als im Erwerbsleben. Steuerfrei sind Auszahlungen aus einer Direktversicherung nur, wenn der Vertrag vor 2005 abgeschlossen wurde, der Vertrag mind. 12 Jahre lang lief und für mind. 5 Jahre darin eingezahlt wurde. Außerdem muss als Auszahlungsmöglichkeit die Einmalzahlung bzw. Kapitalauszahlung gewählt werden.
Wie hoch sind die Sozialabgaben bei Auszahlung einer Direktversicherung?
In der Auszahlungsphase der Direktversicherung müssen Rentner die vollen Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung zahlen. Diese belaufen sich in der Regel auf 15,7 Prozent auf die Auszahlung der Betriebsrente (monatliche Rente oder Einmalzahlung).
Werden Leistungen aus der Direktversicherung auf die Grundsicherung angerechnet?
Teilweise. Leistungen aus der Direktversicherung wurden bisher komplett auf die Grundsicherung angerechnet. Seit 2018 gibt es jedoch einen Freibetrag in Höhe von maximal 251 Euro (Stand: 2023). Diese bleiben von der Grundsicherung unberührt, sodass sich die betriebliche Altersvorsorge auch für Geringverdiener lohnen kann.
Was passiert bei Elternzeit?
Geht ein Mitarbeiter in Elternzeit, zahlt dieser keine Beiträge mehr in seine Direktversicherung ein, da dieser kein Gehalt mehr bezieht. Gleichzeitig entfallen auch die Zuschüsse, die der Arbeitgeber leisten muss. Der Arbeitnehmer hat jedoch die Möglichkeit, die Beiträge nachzuzahlen, sobald er wieder erwerbstätig ist, oder den Vertrag während der Elternzeit privat weiterzuführen.
Kann die Direktversicherung gekündigt werden?
Prinzipiell kann die Direktversicherung nicht gekündigt werden. Ausnahme hier ist, wenn es sich um eine sehr geringe Rente handeln würde. Dann könnte die Direktversicherung aufgelöst und vorzeitig ausgezahlt werden – es müssen jedoch alle Parteien dazu zustimmen. Ansonsten kann die Direktversicherung auf beitragsfrei gestellt werden.
Kann man die Direktversicherung privat weiterführen?
Die Direktversicherung lässt sich auch privat weiterführen, aber Sie profitieren in diesem Fall nicht mehr von der Entgeltumwandlung. Auf der anderen Seite fallen auf den privat finanzierten Teil der Betriebsrente später keine Abgaben an, was Ihre Ausgaben im Alter reduziert.
Was passiert im Todesfall?
Im Todesfall des Versicherten werden Leistungen in der Regel an die Hinterbliebenen ausgezahlt.
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