Pensionskasse Tarifvergleich und Ratgeber für Arbeitgeber und Arbeitnehmer (2023)

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Was ist eine Pensionskasse?

Pensionskassen sind rechtlich selbständige Einrichtungen, die von einzelnen Unternehmen, von mehreren Unternehmen gemeinsam oder Lebens­versicherern gegründet werden, um Betriebsrenten anbieten zu können. In der Regel ist eine Pensionskasse ein Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit oder eine Aktiengesellschaft, dessen Mitglieder die Arbeitgeber sind. Es führen aber auch viele Versicherungen Pensionskassen als Tochtergesellschaft. Deren Angebote sind aber häufig teurer als die klassischer Pensionskassen.

Warum Pensionskassen immer seltener für die bAV genutzt werden

Es gibt mittlerweile nur noch wenige Neuabschlüsse für eine betriebliche Altersvorsorge über eine Pensionskasse, da es für Lebens­versicherer vorteilhafter ist, wenn das Geld der Versicherten in ihren Gesamtdeckungsstock fließt anstatt in eine separate Einrichtung. Da seit einer Gesetzesänderung 2005 die Direkt­versicherung mit der Pensionskasse gleichgestellt ist, löst die Direkt­versicherung weitgehend die Pensionskasse ab. Für diejenigen Verträge, die bereits mit Pensionskassen geschlossen wurden, kann dies auch positive Auswirkungen haben, da sie unter Umständen von höheren Garantiezinsen profitieren. Jedoch nur, wenn diese Verzinsung auch tatsächlich erreicht wird.

Die Pensionskasse in Kürze

So funktioniert die Pensionskasse für Arbeitnehmer

Wird die betriebliche Altersvorsorge über eine Pensionskasse angeboten, schließt der Arbeitgeber einen Vertrag für den Arbeitnehmer mit der Pensionskasse ab. Versicherungsnehmer ist somit zwar der Arbeitgeber, die versicherte Person sind jedoch Sie als Arbeitnehmer. Das heißt, dass in der Regel der Arbeitgeber die Beiträge direkt an die Pensionskasse zahlt, Sie im Alter die Betriebsrente von der Pensionskasse erhalten.

In der Ansparphase können die Beiträge entweder vom Arbeitgeber allein oder von Arbeitgeber und Arbeitnehmer zusammen gezahlt werden. Letzteres findet in der Regel über die Entgeltumwandlung statt, das heißt, Sie zahlen den monatlichen Beitrag über Ihr Bruttogehalt ein, den der Arbeitgeber mit mindestens 15 Prozent bezuschussen muss. Durch die Entgeltumwandlung sparen beide Steuern und Sozialabgaben. In 2023 können Sie zudem maximal 584 Euro steuerfrei und 292 Euro sozialabgabenfrei im Monat einzahlen.

Bei Eintritt des Rentenalters werden die Leistungen der Pensionskasse als lebenslange Rente oder als einmalige Kapitalauszahlung ausgezahlt. Bezugsberechtigt sind in der Regel auch die Hinterbliebenen, falls der Arbeitnehmer während der Ansparphase stirbt. Arbeitnehmer können die Leistungen ab dem 62. Geburtstag in Anspruch nehmen oder bei vor dem 1. Januar 2012 abgeschlossenen Verträgen ab dem 60. Geburtstag.

Mögliche Nachteile der Pensionskasse

• Wenig Mitsprache: Der Arbeitgeber entscheidet über die Pensionskasse. Der Arbeitnehmer hat da in der Regel wenig Mitsprache.
• Geringere Sozialbeiträge: Die Entgeltumwandlung reduziert den Bruttolohn des Arbeitnehmers. Auf dieser Grundlage werden die Beiträge zur gesetzlichen Sozial­versicherung wie Renten- oder Arbeitslosen­versicherung berechnet. Es ist also möglich, dass ein Angestellter so weniger Bürgergeld (früher: Arbeitslosengeld II/Hartz IV) oder gesetzliche Rente erhält. Deshalb lohnt sich die Pensionskasse vor allem, wenn der Chef einen ordentlichen Zuschuss bezahlt.
• Kranken­versicherung: Ist ein Rentner gesetzlich krankenversichert, muss er auf die Zahlungen der Pensionskasse die vollen Beiträge zahlen. Das heißt, er kommt für den Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil auf. Immerhin kann er seit 2020 von Freibeträgen profitieren.
• Gutverdiener: Liegt das Jahresgehalt eines Arbeitnehmers auch nach Abzug der Beiträge zur Pensionskasse über der Beitragsbemessungsgrenze, müssen nach wie vor die Höchstbeiträge zur Kranken- und Pflege­versicherung gezahlt werden.

Darum lohnt sich die Pensionskasse für Arbeitnehmer

Die Pensionskasse lohnt sich für Arbeitnehmer vor allem, da Arbeitgeber seit 2022 ver­pflichtend einen Zuschuss von 15 Prozent zahlen müssen, wenn die betriebliche Altersversorgung in Form einer Entgeltumwandlung erfolgt. Dies gilt jedoch nur, wenn der Arbeitgeber durch die betriebliche Altersvorsorge ebenfalls Sozialabgaben einspart und kein Tarifvertrag gilt, der eine abweichende Regelung zum Arbeitgeberzuschuss enthält. Zudem können vor allem privat Krankenversicherte von der Sozial­versicherungsfreiheit in der Rentenphase profitieren. Denn im Gegensatz zu gesetzlich Krankenversicherten müssen sie im Alter auf die Betriebsrente keine Beiträge zur Kranken- und Pflege­versicherung zahlen.

Was Arbeitnehmer zur bAV wissen müssen

So funktioniert die Pensionskasse für Arbeitgeber

Bei einer betrieblichen Altersvorsorge über eine Pensionskasse schließen Sie den Vertrag für Ihre Mitarbeiter ab und sind auch dafür verantwortlich, die Beiträge an die Pensionskasse direkt abzuführen. Die Leistungen bekommen die Angestellten im Alter von der Pensionskasse – Sie als Arbeitgeber haften jedoch vollumfänglich für Ihre Zusage. Das heißt, Sie müssen, wie bei allen betrieblichen Altersversorgungen über einen Versorgungsträger, sicherstellen, dass die Mitarbeiter ihre zugesagte Betriebsrente erhalten (Quelle: anwalt.de).

In den letzten Jahren ist die Pensionskasse als Durchführungsweg der bAV jedoch immer weniger beliebt geworden, da sie im Prinzip der Direkt­versicherung gleicht, die Situation von freien Pensionskassen jedoch durch lange Niedrigzinsphasen immer schwieriger geworden ist.

Was Arbeitgeber zur bAV wissen müssen

Was kostet eine bAV über eine Pensionskasse?

Arbeitgeber können die Beiträge zur Pensionskasse entweder komplett für seine Mitarbeiter finanzieren oder aber die Arbeitnehmer finanzieren die Beiträge über die Entgeltumwandlung und der Arbeitgeber zahlt den sogenannten Arbeitgeberzuschuss. Dabei können Sie als Arbeitgeber die Beiträge zur Pensionskasse entweder komplett für seine Mitarbeiter finanzieren oder aber die Arbeitnehmer finanzieren die Beiträge über die Entgeltumwandlung und der Arbeitgeber zahlt den sogenannten Arbeitgeberzuschuss. Es gibt auch Fälle, in denen Arbeitgeber keinen Zuschuss zahlen müssen und in denen Arbeitnehmer die Beiträge zur Pensionskasse allein finanzieren.

Mögliche Nachteile der Pensionskasse

• Finanzierungsprobleme: Pensionskassen können in Finanzierungsprobleme geraten. So stellt eine Niedrigzinsphase Pensionskassen vor große finanzielle Herausforderungen. Sie sind dann nicht mehr in der Lage, genug Geld zu erwirtschaften, um ihre Leistungsversprechungen zu erbringen. Es droht unter anderem weniger Rendite und Nachfinanzierungen für den Arbeitgeber.
• Große Unterschiede: Zwischen den Angeboten der verschiedenen Pensionskassen gibt es große Unterschiede. So sind Tarife von Pensionskassen oft teurer, wenn eine Versicherungsgesellschaft dahintersteht. Bessere Konditionen gibt es in der Regel von Pensionskassen, die von Unternehmen gegründet wurden.

Wann lohnt sich eine Pensionskasse für Ihr Unternehmen?

Die Pensionskasse lohnt sich im Prinzip für alle Unternehmen. Für den Arbeitgeber kann diese Form der betrieblichen Altersvorsorge relativ kostengünstig und unkompliziert sein. Der administrative Aufwand hält sich in Grenzen. Allerdings muss er sich bewusst sein, dass insbesondere während Niedrigzinsphasen viele Kassen mit finanziellen Schwierigkeiten kämpfen. Entscheidet sich ein Arbeitgeber dennoch für die Pensionskasse, muss er seit 2022 einen ver­pflichtenden Arbeitgeberzuschuss von 15 Prozent des umgewandelten Entgelts leisten, wenn er dadurch Sozial­versicherungsbeiträge einspart.

Testberichte explizit zu Pensionskassen gibt es derzeit noch nicht. 2022 analysiert das Institut für Vorsorge und Finanzplanung (IVFP) 25 Anbieter der betrieblichen Altersvorsorge. Unter anderem erhalten die Allianz, die Alte Leipziger und die Generali die Höchstbewertung. Bei einigen dieser Anbieter ist der Abschluss einer Pensionskasse möglich (Quelle: IVFP).

Das komplette Testergebnis sowie weitere aktuelle Testberichte zur betrieblichen Altersvorsorge sehen Sie hier:

Alle Testberichte und Testsieger der bAV (2023)

Wie wird die Pensionskasse im Unternehmen eingeführt?

Um die Pensionskasse als Weg der betrieblichen Altersvorsorge erfolgreich in Ihrem Unternehmen zu starten, empfehlen wir Ihnen, wie folgt vorzugehen:

1. Lassen Sie sich ausführlich von Experten für betriebliche Altersversorgung beraten, sowohl zur Pensionskasse als auch allgemein zur Betriebsrente.
2. Entscheiden Sie sich für eine Pensionskasse, die Ihren Anforderungen entspricht und die sich für die betriebliche Altersversorgung Ihrer Mitarbeiter eignet.
3. Schließen Sie die entsprechenden Verträge mit der ausgewählten Pensionskasse ab.
4. Informieren Sie Ihre Mitarbeiter über die neue Altersvorsorgeoption und setzen Sie individuelle Beratungsgespräche an. Tipp: Wenn Sie die bAV mit uns umsetzen, übernehmen wir das gern für Sie.
5. Legen Sie fest, wie die Beiträge gezahlt werden (in der Regel erfolgt die Einzahlung über Entgeltumwandlung der Mitarbeiter plus Zuschuss des Arbeitgebers).
6. Behalten Sie die bAV-Verträge im Blick und stellen Sie sich, dass die Beiträge regelmäßig und korrekt an die Pensionskasse abgeführt werden.

Mit anderen Durchführungswegen vergleichen

Bevor Sie sich als Arbeitgeber für eine Pensionskasse entscheiden, lohnt sich ein Vergleich mit den anderen fünf Durchführungswegen der betrieblichen Altersvorsorge:

Mit uns die beste Pensionskasse für Ihr Unternehmen finden

Ist klar, dass eine Pensionskasse für Ihr Unternehmen infrage kommt, dann informieren Sie sich über die verschiedenen Möglichkeiten. Wir und unsere Experten der betrieblichen Altersvorsorge beraten Sie gerne dabei und unterstützen Sie, eine Pensionskasse zu finden, die genau auf Ihr Unternehmen zugeschnitten ist. Kontaktieren Sie uns dazu einfach direkt oder nutzen Sie schnell und unkompliziert das untenstehende Formular.

Experten-Tipp 1: Zusätzliche Leistungen sind möglich

„Pensionskassen bieten in der Regel gegen einen Aufpreis verschiedene Zusatzbausteine an. So kann ein zusätzlicher Hinterbliebenenschutz in Form einer Todesfallleistung bzw. einer Rentengarantiezeit abgeschlossen werden. Ein weiterer, zusätzlicher Baustein ist die Berufs­unfähigkeits­versicherung. Bei einer Berufs­unfähigkeit werden die vereinbarte monatliche Rente sowie die Beiträge zum bestehenden Versorgungsvertrag geleistet. Die Altersvorsorge ist also abgesichert.“

Stephan Seidenfad

Experte für betriebliche Altersvorsorge

Experten-Tipp 2: Bei Wahl der Pensionskasse genau hinschauen

„Bei Pensionskassen, die von Unternehmen gegründet wurden, fehlt oft die Beratung. Bei der Auswahl der Pensionskassen sollte man genau auf die Tarife achten. Man tut niemandem einen Gefallen, wenn man in seiner Firma alles zulässt. Das raubt Chancen auf Kollektivrabatte, potenziert die Verwaltung und jagt die Haftung in die Höhe.“

Stephan Seidenfad

Experte für betriebliche Altersvorsorge

Experten-Tipp 3: Sind Pensionskassen ein Auslaufmodell?

„Es gibt zwar noch einige freie Kassen, die solide Renditen erzielen. Dies ist jedoch nur noch mittelfristig zu erwarten. Die Pensionskasse sind bereits seit längerem eher ein Auslaufmodell, das wir kaum noch empfehlen. Ebenso wie Pensionskassen, die von Versicherungs­unternehmen getragen werden. Diese haben in der Vergangenheit ihren Mitgliedern hohe Zins­versprechen gemacht. Während einer anhaltenden Niedrigzinsphase ist es aber schwierig, Geld dafür zu erwirtschaften. Hinzu kommt, dass Pensionskassen immer weniger Neuabschlüsse machen. Da sind andere Formen der betrieblichen Altersvorsorge wie die Direkt­versicherung, der Pensionsfonds oder die Unterstützungskasse empfehlenswerter.“

Stephan Seidenfad

Experte für betriebliche Altersvorsorge

Die häufigsten Fragen zur Pensionskasse

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