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Wie eine Pensionskasse für die betriebliche Altersvorsorge funktioniert, welche Vorteile sie hat und wie Sie sie erfolgreich in Ihrem Unternehmen einführen.
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Was ist eine Pensionskasse?
Pensionskassen sind rechtlich selbständige Einrichtungen, die von einzelnen Unternehmen, von mehreren Unternehmen gemeinsam oder Lebensversicherern gegründet werden, um Betriebsrenten anbieten zu können. In der Regel ist eine Pensionskasse ein Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit oder eine Aktiengesellschaft, deren Mitglieder die Arbeitgeber sind. Es führen aber auch viele Versicherungen Pensionskassen als Tochtergesellschaft. Deren Angebote sind aber häufig teurer als die klassischer Pensionskassen.
Wie funktioniert die bAV über die Pensionskasse?
Die Pensionskasse ist einer der sechs Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge (bAV). Der Arbeitgeber schließt für seinen Mitarbeiter den Versorgungsvertrag mit der Pensionskasse ab und überweist die anfallenden Beiträge. Dabei können die Beiträge entweder vom Arbeitgeber allein, vom Arbeitnehmer über die Entgeltumwandlung oder vom Arbeitnehmer und Arbeitgeber gemeinsam in die Pensionskasse eingezahlt werden. Die Beiträge sind bis zu acht Prozent der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei und bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze sozialversicherungsfrei. Die Pensionskasse verwaltet die Beiträge und zahlt dem Arbeitnehmer im Alter von dem so angesparten Kapital eine lebenslange monatliche Rente oder eine einmalige Kapitalauszahlung. Im Prinzip ist die Pensionskasse damit der Direktversicherung sehr ähnlich.
Warum Pensionskassen immer seltener für die bAV genutzt werden
Es gibt mittlerweile nur noch wenige Neuabschlüsse für eine betriebliche Altersvorsorge über eine Pensionskasse, da es für Lebensversicherer vorteilhafter ist, wenn das Geld der Versicherten in ihren Gesamtdeckungsstock fließt anstatt in eine separate Einrichtung. Da seit einer Gesetzesänderung 2005 die Direktversicherung mit der Pensionskasse gleichgestellt ist, löst die Direktversicherung weitgehend die Pensionskasse ab. Für diejenigen Verträge, die bereits mit Pensionskassen geschlossen wurden, kann dies auch positive Auswirkungen haben, da sie unter Umständen von höheren Garantiezinsen profitieren. Jedoch nur, wenn diese Verzinsung auch tatsächlich erreicht wird.
Die Pensionskasse in Kürze
| Art der Beiträge | Gezahlt von Arbeitgeber, Arbeitnehmer oder vom Arbeitgeber und Arbeitnehmer gemeinsam. |
| Leistungen im Alter | Lebenslange Rente oder Kapitalauszahlung (teilweise oder Einmalzahlung). |
| Geeignet für | Arbeitnehmer, die ihre Rente aufstocken wollen. Privat Krankenversicherte. |
| Staatliche Förderung | Beiträge sind bis zu gewissen Grenze steuer- und sozialversicherungsfrei. |
| Versteuerung im Alter | Nachgelagerte Besteuerung. Die später ausgezahlte Rente muss versteuert werden. |
| Optimale Beitragshöhe | Die Beiträge sollten die Grenze der steuerlichen Förderungen nicht überschreiten. |
| Nachträgliche Änderung der Beitragshöhe | Beträge können gesenkt oder erhöht werden. |
| Private Weiterführung | Ist möglich. |
| Kündigung | In der Regel nicht möglich. Beiträge können ruhend gestellt werden. |
| Absicherung von Invalidität oder Todesfall | Gegen Aufpreis absicherbar. |
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Alles Wichtige für Arbeitnehmer
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So funktioniert die Pensionskasse für Arbeitnehmer
Wird die betriebliche Altersvorsorge über eine Pensionskasse angeboten, schließt der Arbeitgeber einen Vertrag für den Arbeitnehmer mit der Pensionskasse ab. Versicherungsnehmer ist somit zwar der Arbeitgeber, die versicherte Person sind jedoch Sie als Arbeitnehmer. Das heißt, dass in der Regel der Arbeitgeber die Beiträge direkt an die Pensionskasse zahlt, Sie im Alter die Betriebsrente von der Pensionskasse erhalten.
In der Ansparphase können die Beiträge entweder vom Arbeitgeber allein oder von Arbeitgeber und Arbeitnehmer zusammen gezahlt werden. Letzteres findet in der Regel über die Entgeltumwandlung statt, das heißt, Sie zahlen den monatlichen Beitrag über Ihr Bruttogehalt ein, den der Arbeitgeber mit mindestens 15 Prozent bezuschussen muss. Durch die Entgeltumwandlung sparen beide Steuern und Sozialabgaben. In 2024 können Sie zudem maximal 604 Euro steuerfrei und 302 Euro sozialabgabenfrei im Monat einzahlen.
Bei Eintritt des Rentenalters werden die Leistungen der Pensionskasse als lebenslange Rente oder als einmalige Kapitalauszahlung ausgezahlt. Bezugsberechtigt sind in der Regel auch die Hinterbliebenen, falls der Arbeitnehmer während der Ansparphase stirbt. Arbeitnehmer können die Leistungen ab dem 62. Geburtstag in Anspruch nehmen oder bei vor dem 1. Januar 2012 abgeschlossenen Verträgen ab dem 60. Geburtstag.
Vorteile der Pensionskasse für Arbeitnehmer
Mögliche Nachteile der Pensionskasse
Darum lohnt sich die Pensionskasse für Arbeitnehmer
Die Pensionskasse lohnt sich für Arbeitnehmer vor allem, da Arbeitgeber seit 2022 verpflichtend einen Zuschuss von 15 Prozent zahlen müssen, wenn die betriebliche Altersversorgung in Form einer Entgeltumwandlung erfolgt. Dies gilt jedoch nur, wenn der Arbeitgeber durch die betriebliche Altersvorsorge ebenfalls Sozialabgaben einspart und kein Tarifvertrag gilt, der eine abweichende Regelung zum Arbeitgeberzuschuss enthält. Zudem können vor allem privat Krankenversicherte von der Sozialversicherungsfreiheit in der Rentenphase profitieren. Denn im Gegensatz zu gesetzlich Krankenversicherten müssen sie im Alter auf die Betriebsrente keine Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zahlen.
Was Arbeitnehmer zur bAV wissen müssen
Alles Wichtige für Arbeitgeber
So funktioniert die Pensionskasse für Arbeitgeber
Bei einer betrieblichen Altersvorsorge über eine Pensionskasse schließen Sie den Vertrag für Ihre Mitarbeiter ab und sind auch dafür verantwortlich, die Beiträge an die Pensionskasse direkt abzuführen. Die Leistungen bekommen die Angestellten im Alter von der Pensionskasse – Sie als Arbeitgeber haften jedoch vollumfänglich für Ihre Zusage. Das heißt, Sie müssen, wie bei allen betrieblichen Altersversorgungen über einen Versorgungsträger, sicherstellen, dass die Mitarbeiter ihre zugesagte Betriebsrente erhalten (Quelle: anwalt.de).
In den letzten Jahren ist die Pensionskasse als Durchführungsweg der bAV jedoch immer weniger beliebt geworden, da sie im Prinzip der Direktversicherung gleicht, die Situation von freien Pensionskassen jedoch durch lange Niedrigzinsphasen immer schwieriger geworden ist.
Was Arbeitgeber zur bAV wissen müssen
Was kostet eine bAV über eine Pensionskasse?
Arbeitgeber können die Beiträge zur Pensionskasse entweder komplett für seine Mitarbeiter finanzieren oder aber die Arbeitnehmer finanzieren die Beiträge über die Entgeltumwandlung und der Arbeitgeber zahlt den sogenannten Arbeitgeberzuschuss. Dabei können Sie als Arbeitgeber die Beiträge zur Pensionskasse entweder komplett für seine Mitarbeiter finanzieren oder aber die Arbeitnehmer finanzieren die Beiträge über die Entgeltumwandlung und der Arbeitgeber zahlt den sogenannten Arbeitgeberzuschuss. Es gibt auch Fälle, in denen Arbeitgeber keinen Zuschuss zahlen müssen und in denen Arbeitnehmer die Beiträge zur Pensionskasse allein finanzieren.
Vorteile der Pensionskasse für Arbeitgeber
Mögliche Nachteile der Pensionskasse
Wann lohnt sich eine Pensionskasse für Ihr Unternehmen?
Die Pensionskasse lohnt sich im Prinzip für alle Unternehmen. Für den Arbeitgeber kann diese Form der betrieblichen Altersvorsorge relativ kostengünstig und unkompliziert sein. Der administrative Aufwand hält sich in Grenzen. Allerdings muss er sich bewusst sein, dass insbesondere während Niedrigzinsphasen viele Kassen mit finanziellen Schwierigkeiten kämpfen. Entscheidet sich ein Arbeitgeber dennoch für die Pensionskasse, muss er seit 2022 einen verpflichtenden Arbeitgeberzuschuss von 15 Prozent des umgewandelten Entgelts leisten, wenn er dadurch Sozialversicherungsbeiträge einspart.
Pensionskassen im Test
Ausschnitt der aktuellen Testsieger (2024)
Testsieger der klassischen betrieblichen Altersvorsorge (2024)
| Anbieter | IVFP Direktversicherung Ø | IVFP Kompetenz | ServiceValue Fairness | Gesamtwertung von 100 | |
|---|---|---|---|---|---|
| … | … | … | … | … | … |
 | Württembergische | Exzellent | Exzellent | Sehr gut | 100 |
 | Ergo | Sehr gut | Exzellent | Sehr gut | 83 |
 | die Bayerische | Sehr gut | Exzellent | – | 75 |
| … | … | … | … | … | … |
Testsieger der fondsgebundenen betrieblichen Altersvorsorge (2024)
| Anbieter | IVFP Direktversicherung Ø | IVFP Kompetenz | ServiceValue Fairness | Gesamtwertung von 100 | |
|---|---|---|---|---|---|
| … | … | … | … | … | … |
 | Swiss Life | Exzellent | Exzellent | Sehr gut | 100 |
| Württembergische | Exzellent | Exzellent | Sehr gut | 100 |
 | Zurich | Exzellent | Exzellent | Gut | 88 |
| … | … | … | … | … | … |
Die ganze Tabelle und die aktuellen Testsieger der betrieblichen Altersvorsorge finden Sie hier:
Alle Anbieter der bAV im Test (2024)
Implementierung der Pensionskasse in Ihrem Unternehmen
Wie wird die Pensionskasse im Unternehmen eingeführt?
Um die Pensionskasse als Weg der betrieblichen Altersvorsorge erfolgreich in Ihrem Unternehmen zu starten, empfehlen wir Ihnen, wie folgt vorzugehen:
- Lassen Sie sich ausführlich von Experten für betriebliche Altersversorgung beraten, sowohl zur Pensionskasse als auch allgemein zur Betriebsrente.
- Entscheiden Sie sich für eine Pensionskasse, die Ihren Anforderungen entspricht und die sich für die betriebliche Altersversorgung Ihrer Mitarbeiter eignet.
- Schließen Sie die entsprechenden Verträge mit der ausgewählten Pensionskasse ab.
- Informieren Sie Ihre Mitarbeiter über die neue Altersvorsorgeoption und setzen Sie individuelle Beratungsgespräche an. Tipp: Wenn Sie die bAV mit uns umsetzen, übernehmen wir das gern für Sie.
- Legen Sie fest, wie die Beiträge gezahlt werden (in der Regel erfolgt die Einzahlung über Entgeltumwandlung der Mitarbeiter plus Zuschuss des Arbeitgebers).
- Behalten Sie die bAV-Verträge im Blick und stellen Sie sich, dass die Beiträge regelmäßig und korrekt an die Pensionskasse abgeführt werden.
Darauf sollten Sie bei der Pensionskasse besonders achten
Mit anderen Durchführungswegen vergleichen
Bevor Sie sich als Arbeitgeber für eine Pensionskasse entscheiden, lohnt sich ein Vergleich mit den anderen fünf Durchführungswegen der betrieblichen Altersvorsorge:
Mit uns die ideale betriebliche Altersvorsorge finden
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Wichtige Tipps unserer Experten für Sie
Experten-Tipp 1:
Zusätzliche Leistungen sind möglich
„Pensionskassen bieten in der Regel gegen einen Aufpreis verschiedene Zusatzbausteine an. So kann ein zusätzlicher Hinterbliebenenschutz in Form einer Todesfallleistung bzw. einer Rentengarantiezeit abgeschlossen werden. Ein weiterer, zusätzlicher Baustein ist die Berufsunfähigkeitsversicherung. Bei einer Berufsunfähigkeit werden die vereinbarte monatliche Rente sowie die Beiträge zum bestehenden Versorgungsvertrag geleistet. Die Altersvorsorge ist also abgesichert.“
Experten-Tipp 2:
Bei Wahl der Pensionskasse genau hinschauen
„Bei Pensionskassen, die von Unternehmen gegründet wurden, fehlt oft die Beratung. Bei der Auswahl der Pensionskassen sollte man genau auf die Tarife achten. Man tut niemandem einen Gefallen, wenn man in seiner Firma alles zulässt. Das raubt Chancen auf Kollektivrabatte, potenziert die Verwaltung und jagt die Haftung in die Höhe.“
Experten-Tipp 3:
Sind Pensionskassen ein Auslaufmodell?
„Es gibt zwar noch einige freie Kassen, die solide Renditen erzielen. Dies ist jedoch nur noch mittelfristig zu erwarten. Die Pensionskasse sind bereits seit längerem eher ein Auslaufmodell, das wir kaum noch empfehlen. Ebenso wie Pensionskassen, die von Versicherungsunternehmen getragen werden. Diese haben in der Vergangenheit ihren Mitgliedern hohe Zinsversprechen gemacht. Während einer anhaltenden Niedrigzinsphase ist es aber schwierig, Geld dafür zu erwirtschaften. Hinzu kommt, dass Pensionskassen immer weniger Neuabschlüsse machen. Da sind andere Formen der betrieblichen Altersvorsorge wie die Direktversicherung, der Pensionsfonds oder die Unterstützungskasse empfehlenswerter.“
Die häufigsten Fragen zur Pensionskasse
Wie hoch ist die Rente aus der Pensionskasse?
In welcher Höhe die Betriebsrente ausgezahlt wird, hängt unter anderem von den eingezahlten Beiträgen und der Länge der Vertragslaufzeit ab. Zudem müssen die Auszahlungen im Alter als Einkommen versteuert werden, dann aber in den meisten Fällen zu einem günstigeren Steuersatz. Bei gesetzlich Krankenversicherten fallen zusätzlich auch noch Beiträge zur gesetzlichen Krankenkasse und Pflegeversicherung an.
Wie sind Pensionskassen abgesichert?
Geht der Arbeitgeber Pleite, sind die Ersparnisse geschützt. Die Pensionskassen sichern dem Arbeitnehmer und dessen Hinterbliebenen einen Anspruch auf künftige Leistungen zu. Besonders hoch ist der Schutz, wenn die Pensionskasse Mitglied der Protektor Lebensversicherungs-AG ist. Bei einer Insolvenz der Pensionskasse fungiert Protektor als Auffanggesellschaft und übernimmt den Versicherungsbestand. Sonst muss bei finanziellen Schwierigkeiten der Arbeitgeber einspringen. Wie Versicherungsunternehmen sind auch Pensionskassen der Versicherungsaufsicht unterstellt. Damit das Kapital dauerhaft gesichert ist, regelt das Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) für Pensionskassen die Vermögensanlage.
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