Auszahlung der be­trieb­li­chen Al­ters­vor­sor­ge

Was passiert, wenn die be­trieb­li­che Al­ters­vor­sor­ge ausgezahlt wird?

Viele Arbeitnehmer zahlen einen Teil Ihres Gehaltes in die be­trieb­li­che Al­ters­vor­sor­ge (bAV) ein, um ihre gesetzliche Rente aufzustocken. Häufig passiert dies über den Durchführungsweg Direktversicherung.

Dabei sparen sie während der Ansparphase über die Entgeltumwandlung Steuern und So­zi­al­ab­ga­ben. 2020 beträgt der Sozialabgabe-Anteil 276 Euro und der steuerfreie Anteil  552 Euro.

Auf die Betriebsrente werden Steuern und So­zi­al­ab­ga­ben fällig

Etwas anders sieht es aus, wenn die Betriebsrente ausbezahlt wird. Meistens ist es so weit, wenn das ordentliche Rentenalter erreicht wird. Optional ist die Auszahlung der Betriebsrente schon ab dem 62. und bei vor 2012 abgeschlossenen Verträgen ab dem 60. Geburtstag möglich.

Doch auf diese werden im Alter Steuern- und So­zi­al­ab­ga­ben fällig. Ein großer Teil dieser Abgaben, die Arbeitnehmer im Berufsleben gespart haben, wurden also nur auf das Rentenalter verschoben. Warum die be­trieb­li­che Al­ters­vor­sor­ge trotzdem eine lohnenswerte Investition sein kann, erfahren Sie in den nächsten Abschnitten.

Unser Service für Sie

„Von der be­trieb­li­chen Al­ters­vor­sor­ge habe ich nichts, weil im Alter sowieso wieder alles für Steuern und So­zi­al­ab­ga­ben drauf geht.“ Diese lapidare Aussage hört unser Spezialist für betriebliche Altersversorgung oft. „Und sie stimmt so nicht“, sagt er. Fakt ist: Es kommt immer auf den Einzelfall an, ob die bAV eine empfehlenswerte Investition ist. „Schließlich spielen hier ganz viele Faktoren mit, wie der Arbeitgeber-Zuschuss oder die zu erwartende Rendite.“

In unseren Beratungen ermitteln wir deshalb gerne für Sie, ob sich die bAV lohnt. „Dazu stellen wir die Ersparnisse bei den Steuern und So­zi­al­ab­ga­ben während der Ansparphase und die Abgaben während der Auszahlungsphase gegenüber.“ Da im Alter gewöhnlich die Steuerlast geringer ist, hat man dann häufig dennoch etwas von seiner Betriebsrente.

„In gewissen Fällen raten wir aber durchaus von einer be­trieb­li­chen Al­ters­vor­sor­ge ab und prüfen Alternativen.“ So profitiert beispielsweise eine Mutter, die halbtags arbeitet und drei Kinder hat, mit einer Riester-Rente von mehr Förderung. „Mittlerweile gibt es sogar Tarife, bei denen man jedes Jahr neu entscheiden kann, ob man in die bAV oder in die Riester-Rente investieren will. So kann man nach seiner aktuellen Situation das Beste für sich herausholen.“

Welche Steuern fallen bei der Auszahlung an?

Ob Sie eine lebenslange Rente oder eine Ka­pi­tal­aus­zahl­ung wählen: Die Auszahlungen müssen bAV-Bezieher als sogenannte Einkünfte voll versteuern. Immerhin verringert sich der persönliche Steuersatz in der Regel im Ruhestand deutlich.

Das liegt einerseits daran, dass man im Alter meistens weniger steuerpflichtige Einnahmen erhält. Andererseits profitieren Rentner vom sogenannten Altersentlastungsbetrag. Dieser wird aber jedes Jahr stufenweise abgebaut, bis er 2040 ganz wegfällt.

Mehr Steuern auf Kapitalauszahlung

In der Regel sind die Steuern aufgrund der Steuerprogression bei der Ka­pi­tal­aus­zahl­ung höher. Nur bei den Durch­führ­ungs­we­gen Unterstützungskasse und Direktzusage können Rentner allenfalls von der sogenannten Fünftelregelung profitieren. Die Ka­pi­tal­aus­zahl­ung wird steuerlich so behandelt, als erhielte der Bezieher diese gleichmäßig auf die nächsten fünf Jahre verteilt. Mehr dazu lesen Sie im Beitrag Betriebliche Altersvorsorge: Steuern und Steuererklärung.

Bei der Rentenvariante gibt es zwar einen positiven Steuereffekt, allerdings ist auch das sogenannte Langlebigkeitsrisiko abgedeckt. Das bedeutet, man braucht ein bestimmtes Alter zu erreichen, damit man mehr Rente ausbezahlt bekommt, als man in die bAV eingezahlt hat. Anderseits muss man bei der Ka­pi­tal­aus­zahl­ung selbst dafür sorgen, dass das Geld bis ins hohe Alter reicht.

Welche So­zi­al­ab­ga­ben fallen bei der Auszahlung an?

Ein Teil der Betriebsrente geht für Beiträge zur gesetzlichen Kran­ken­ver­si­cher­ung (GKV) drauf, sofern der Rentner dort pflichtversichert oder freiwillig versichert ist. Mitglieder von privaten Kran­ken­ver­si­cher­ungen müssen keine Sozialversicherungsbeiträge bezahlen.

Für alle anderen werden diese jedoch in voller Höhe fällig, denn der Arbeitgeberbeitrag zur GKV fällt im Alter weg. Im Gegensatz zur gesetzlichen Rente übernimmt die Rentenversicherung auch keinen Anteil. Hinzu kommt der Zusatzbeitrag zur gesetzlichen Pflegeversicherung. So muss der Arbeitnehmer rund 18 Prozent So­zi­al­ab­ga­ben abführen.

Entlastung für Betriebsrentner ab 2020

Seit dem 1. Januar 2020 werden aber Rentner bei den So­zi­al­ab­ga­ben entlastet. Denn neu gilt ein monatlicher Freibetrag von 159,25 Euro. Erst für Betriebsrenten, die über diese Summe hinausgehen, müssen Krankenkassenbeiträge bezahlt werden. Dieser Anteil wird dann mit dem aktuellen Beitragssatz der Kran­ken­ver­si­cher­ung verrechnet.  Der Freibetrag ändert sich jedes Jahr gemäß der durchschnittlichen Lohnentwicklung. Davon profitieren auch Rentner, die schon vor 2020 Leistungen aus der bAV erhielten.

Freibetrag ersetzt Freigrenze

Der Freibetrag ersetzt die Freigrenze, die es vor 2020 gab. Für Betriebsrenten bis zu einer Summe von 155,75 Euro mussten bisher keine Krankenkassenbeiträge abgegeben werden. Bekam jemand mehr, musste er auf die komplette Summe So­zi­al­ab­ga­ben zahlen. Wie sich dies auf die Betriebsrente auswirkt, sehen Sie im Rechenbeispiel in der Box. Für die Beiträge zur gesetzlichen Pflegeversicherung gilt die Freigrenze weiterhin. Wenn Ihre Betriebsrente also diese Summe überschreitet, müssen Sie darauf den vollen Beitrag zahlen.

Was Ihre Auszahlung sonst noch be­ein­flusst

Weniger Abgaben für privat geführte Direktversicherungen

Von weniger So­zi­al­ab­ga­ben profitieren bAV-Bezieher, die nach einem Jobwechsel privat in eine Direktversicherung oder Pensionskasse einzahlten. Auf diesen Teil der angesparten Rente fallen keine GKV-Beiträge an. Allerdings muss man dafür nach dem Jobwechsel den Vertrag auf sich umschreiben lassen. Ist nach wie vor der ehemalige Arbeitgeber Vertragsnehmer, müssen die vollen Kassenbeiträge entrichtet werden.

Freibeträge in der Grund­si­cher­ung

Wer im Alter Leistungen aus der Grundsicherung bezieht, profitiert seit 2018 von einem Freibetrag bei der betrieblichen Altersvorsorge. Das heißt, die Betriebsrente bis zu einer Summe von rund 200 Euro wird nicht mehr auf die Grundsicherung angerechnet. Somit haben auch Geringverdiener seit der Einführung des Betriebsrenten­­­stärkungsgesetzes (BRSG) mehr von ihrer zusätzlichen Altersvorsorge.

Erklärvideo: Die betriebliche Altersvorsorge für Arbeitgeber: Mit Tipps vom Experten

Fazit: Lohnt sich die bAV in der Aus­zahl­ungs­pha­se?

Nachgelagerte Besteuerung und So­zi­al­ab­ga­ben im Alter: Diese Fakten lassen so manchen Arbeitnehmer an der be­trieb­li­chen Al­ters­vor­sor­ge zweifeln. Wie bereits in den oberen Abschnitten beschrieben, kommt es aber immer auf den Einzelfall an, ob sich die Betriebsrente am Ende lohnt.

Wir helfen Ihnen gerne dabei, für Sie die richtige Antwort zu finden und prüfen auch mögliche Alternativen. Kontaktieren Sie uns unter 030 – 120 82 82 8 oder kontakt@transparent-beraten.de.

Be­trieb­li­che Al­ters­vor­sor­ge wird attraktiver

Gemäß unserem Experten Tim Vogler hat der Staat in den letzten Jahren viel getan, um die bAV attraktiver zu machen: „Beispiele sind dafür der Freibetrag bei den Sozialversicherungsbeiträgen oder der verpflichtende Arbeitgeber-Zuschuss.“ Und es sei gut möglich, dass noch weitere Verbesserungen für Betriebsrentner folgen.

Grundsätzlich ist die bAV sinnvoll, wenn die Vertragskonditionen attraktiv sind und der Chef mitzahlt. Das bedeutet, Verträge mit guten Renditen und geringen Verwaltungskosten zahlen sich am Ende aus. Auch machen Zuschüsse des Arbeitgebers Nachteile bei den Steuern und So­zi­al­ab­ga­ben im Alter oft wett. Diese dürfen Sie ruhig einfordern. Denn seit 2019 muss der Chef bei neuen Verträgen einen Zuschuss von 15 Prozent zahlen. Ab 2022 gilt diese Regelung auch für ältere Verträge.

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Über den Autor

Maja Sommerhalder

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