Das Wichtige in Kürze
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Was ist die Günstigerprüfung?
Prinzipiell lässt sich die Günstigerprüfung sehr einfach erklären: Sie entscheidet darüber, ob Ihre Riester-Rente über Zulagen oder über den Sonderausgabenabzug gefördert wird. Eines davon werden Sie zwangsläufig beanspruchen. Die Günstigerprüfung stellt sicher, dass Sie die Option nutzen, die für Sie die größtmögliche Rendite verspricht. Sie wird auf der Grundlage Ihrer Steuererklärung durch das Finanzamt durchgeführt.
Zulagen und Förderungen
Für die Riester-Rente gibt es die folgenden Zulagen. Sie werden addiert.
- die Grundzulage, wenn mindestens der Sockelbeitrag von aktuell 60 Euro oder 4% des rentenversicherungspflichtigen Einkommens in den Riester-Vertrag eingezahlt werden
- die Kinderzulage, mit der Sie 185 Euro für jedes bis 2007 geborene Kind und 300 Euro für jedes nach 2007 geborene Kind erhalten
- der Berufseinsteigerbonus, der einmalig beim Abschluss des Riester-Vertrages gezahlt wird und sich aktuell auf 200 Euro bemisst
Sonderausgabenabzug
Dem gegenüber steht der Sonderausgabenabzug, der aktuell auf 2.100 Euro jährlich begrenzt ist. Das bedeutet, dass die Eigenleistungen des Riester-Sparers sowie alle Zulagen bis zu dieser Höhe vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden können – die Steuerlast wird also effektiv gemindert.
Warum gibt es den Sonderausgabenabzug?
Der Sonderausgabenabzug soll einen Anreiz für die private Altersvorsorge schaffen. Er unterliegt stetigen Anpassungen um z.B. die Inflation auszugleichen und wird daher voraussichtlich weiter steigen.
Riester-Rente in der Steuererklärung
Bei der Riester-Rente handelt es sich um eine Sonderausgabe. Sparer tragen sie in der Anlage AV (Altersvorsorge) ein. Eine detaillierte Anleitung, was Sie wo eintragen müssen und wie sich die Riester-Rente während der Ansparphase und schließlich während der Rentenphase auf Ihre Steuern auswirkt, finden Sie auf unserer Seite zu diesem Thema:
Zulagen beantragen!
Bei der Berechnung durch das Finanzamt geht dieses automatisch davon aus, dass Sie alle Zulagen und Förderungen, die Ihnen zustehen, auch tatsächlich beantragen. Wenn Sie das versäumt haben, kalkuliert das Finanzamt also dennoch damit. Deshalb ist es umso wichtiger, dass Sie sich beispielsweise über einen Dauerzulagenantrag absichern.
Wie funktioniert die Günstigerprüfung?
Die Berechnung erfolgt automatisiert durch Ihr zuständiges Finanzamt. Bei der Erstattung über die Steuererklärung wird folgende Formel angewandt:
Steuerliche Vorteile durch Sonderausgabenabzug – Zulagenanspruch = Auszahlungsbetrag
Die persönliche Einkommensteuer wird einmal mit und ohne des Sonderausgabenabzugs ermittelt. Die Differenz, die dabei entsteht, ist dann die mögliche Entlastung. Liegt diese steuerliche Entlastung unter der Höhe der Zulagen, so werden die staatlichen Zuschüsse gewährt. Ist hingegen die Entlastung größer, erhalten Riester-Sparer statt der Zulagen die Erstattung ihrer Beiträge.
Diese Faktoren beeinflussen die Günstigerprüfung
Die exakte Berechnung ist demzufolge von Ihrer individuellen Steuererklärung und damit auch der Steuerbehandlung abhängig. Faktoren, die darauf einwirken, sind beispielsweise:
- Ihr persönlicher Steuersatz, der sich unter anderem durch die Höhe des Einkommens ergibt
- ob Sie für die Riester-Rente förderberechtigt sind
- ob Sie verheiratet sind und falls ja, wie der Ehepartner besteuert wird
- der Zulagenanspruch Ihres Ehepartners – ist er unmittelbar oder mittelbar begünstigt
- die Höhe des zu zahlenden Beitrages
Experten-Tipp:
»Haben in einer Ehe beide Partner Anspruch auf die Riester-Rente, erfolgt die Günstigerprüfung jeweils unabhängig voneinander. Es können in diesem Fall also beide Ehepartner einen Steuervorteil erhalten.«
Riester-Rente wird nachträglich besteuert
Der Sonderausgabenabzug führt temporär – während der Einzahlungen – zu einer potentiellen Steuerersparnis. Das ändert aber nichts an dem Umstand, dass die Riester-Rente nachträglich, also später bei der Auszahlung, besteuert wird.
Rechenbeispiele
Beispiel 1: Riester-Sparer mit zwei Kindern
Beispiel 2: Single ohne Kinder
Fazit
Die Günstigerprüfung in der Riester-Rente garantiert, dass immer die optimale steuerliche Veranlagung staatlicher Riester-Förderung erfolgt und niemand benachteiligt wird. Sie erfolgt durch das Finanzamt. Für Riester-Versicherte ist die Günstigerprüfung somit ein bequemer Selbstläufer. Sie können Ihren Taschenrechner also in der Schublade lassen und die Formeln und Beispiele in diesem Artikel als reine Information betrachten.
