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Wie die Beiträge und Auszahlungen von Berufsunfähigkeitsversicherungen und Berufsunfähigkeitszusatzversicherungen steuerlich behandelt werden und worauf Sie beim Ausfüllen der Steuerklärung achten sollten.
Inhalt dieser SeiteDas Wichtige in Kürze
Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung richtig von der Steuer absetzen
Die Berufsunfähigkeitsversicherung in der Steuererklärung
Grundsätzlich sind die Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich absetzbar. Art und Umfang der Absetzbarkeit sind abhängig von der Art der Berufsunfähigkeitsversicherung. Bezogen auf die gewählte Versicherungsform, greifen verschiedene Höchstgrenzen.
Die zur Berufsunfähigkeitsversicherung gezahlten Beiträge fallen steuerlich unter die Sonderausgaben und lassen sich vom gesamten zu versteuernden Einkommen abziehen. Sie senken dadurch die sowohl für Arbeitnehmer als auch für Selbstständige die Steuerlast, sofern die absetzbaren Sonderausgaben nicht schon anderweitig ausgeschöpft sind.
Sie sind in der Steuererklärung in der Anlage Vorsorgeaufwand einzutragen:
Wie viel lässt sich steuerlich berücksichtigen?
Höchstbeträge für Angestellte und Selbständige
In welchem Umfang der Jahresbeitrag der Berufsunfähigkeitsversicherung bei der Steuer berücksichtigt werden kann, ist vom jährlich absetzbaren Höchstbetrag für Vorsorgeaufwendungen abhängig. Dieser hängt von der Art der Beschäftigung ab und beträgt bei Angestellten 1.900 Euro und bei Selbständigen 2.800 Euro.
Zu berücksichtigen ist, dass zu den Vorsorgeaufwendungen auch die Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung zählen. Sollte die Summe aus den jährlichen Beiträgen für diese Versicherungen unter dem Höchstbetrag (beispielsweise 1.900 Euro) liegen, so lassen sich andere Versicherungsbeiträge bis zur Höhe der Differenz absetzen.
Formel der Absetzbarkeit der BU-Beiträge für Arbeitnehmer
Die Formel (für Arbeitnehmer) lautet daher:
1.900 Euro – jährliche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung
= jährlich steuerlich absetzbare Summe anderer Vorsorgeaufwendungen
In der Praxis übersteigen die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge meist diese Höchstgrenze. Schon bei einem monatlichen Bruttoverdienst von 2.000 Euro wird der absetzbare Höchstbetrag überstiegen. Damit ist keine Möglichkeit mehr gegeben, die Berufsunfähigkeitsversicherung abzusetzen. Selbständige haben aufgrund der höher angesiedelten Obergrenze einen etwas größeren Spielraum.
BU-Beiträge als Kosten geltend machen
Damit Versicherte einen Teil der Beiträge zurückerhalten, müssen sie diese als Kosten geltend machen. Unabhängig von der Beschäftigungsart (Arbeitnehmer oder selbständig) ist hierfür die Rubrik Sonderausgabenabzug vorgesehen. Dies umfasst sowohl:
- die eigenständige Berufsunfähigkeitsversicherungen
- als auch die Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherungen (beispielsweise im Zusammenhang mit einer Rürup– oder Riester-Rente)
Zusammensetzung der Beiträge zur BU
Höhe und Umfang der Beiträge sowie der Leistung hängen von verschiedenen Faktoren ab. Faktoren wie der Beruf oder die Bezugsdauer beeinflussen auch die steuerliche Behandlung. Die Kosten einer Berufsunfähigkeitsversicherung sind i. d. R. abhängig von:
- Alter
- Beruf
- Gesundheitszustand
- Laufzeit
- Gewünschte Höhe der Berufsunfähigkeitsrente
Wie hoch wird die Berufsunfähigkeitsrente besteuert?
Versicherte sollten berücksichtigen, dass auch auf die Berufsunfähigkeitsrente Steuern zu zahlen sind. Tritt der Versicherungsfall, also die Berufsunfähigkeit vor dem Renteneintrittsalter, ein, so leistet der Versicherer. Die gezahlte Berufsunfähigkeitsrente ist zu versteuern, wobei die Höhe dieser Steuern in erster Linie von der Vertragslaufzeit abhängig ist, denn die Versteuerung der privaten Berufsunfähigkeitsrente erfolgt ähnlich wie die der privaten Altersrente mit dem sogenannten Ertragsanteil. Dieser wird mit dem persönlichen Steuersatz besteuert.
Hierbei gilt, dass der zu versteuernde Anteil umso kleiner ist, je kürzer die Bezugsdauer der Rente ausfällt. Allgemein fallen für die ausgezahlte Rente wenig Steuern an. Mit zunehmender Bezugsdauer der Rente steigt jedoch der Anteil, den Versicherte zu versteuern haben. Handelt es sich beim zu versteuernden Gesamteinkommen (inklusive Berufsunfähigkeitsrente) um einen Betrag unterhalb des Grundfreibetrags, fallen keine Steuern an. 2022 beträgt der Grundfreibetrag 9.984 Euro.
Abgrenzung zwischen Arbeitnehmern und Selbständigen in der Berufsunfähigkeitsversicherung
Unterschiedliche Höchstbeträge
Der maßgebliche Unterschied in der steuerlichen Behandlung der Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung im Hinblick auf Selbständige und Angestellte liegt in der jeweiligen Höchstgrenze. Die Höchstgrenze liegt für Selbständige deutlich höher als für abhängig Beschäftigte. Damit berücksichtigt der Gesetzgeber, dass Selbständige in besonderem Maße auf private Vorsorgeaufwendungen angewiesen sind.
Experten-Tipp:
„Sowohl Selbständige als auch Angestellte ziehen auch andere Versicherungsbeiträge (beispielsweise die private Krankenversicherung oder private Rentenversicherung) in der Steuererklärung heran. Damit ist der Höchstwert schnell erreicht, was zur Folge hat, dass das Finanzamt nicht sämtliche Kosten anerkennen kann. Eine Steuerersparnis der BU lässt sich oftmals höchstens in der Kombination mit der Rürup-Rente erzielen.“
Unterschiedliche Behandlung von Berufsunfähigkeitsversicherung und Berufsunfähigkeitszusatzversicherung
Geben Sie die Versicherungsform in der Steuerklärung an
Grundsätzlich wird in puncto Steuer zwischen der reinen Berufsunfähigkeitsversicherung als selbstständiger Versicherung sowie der Berufsunfähigkeitszusatzversicherung (BUZ) unterschieden. Letztere ist eine als Zusatzversicherung abgeschlossene Versicherung, die mit anderen Formen der Altersvorsorge verknüpft ist. Versicherte müssen bei der entsprechenden Angabe in der Steuererklärung die jeweilige Versicherungsform unterscheiden, damit das Finanzamt die steuerliche Absetzbarkeit anerkennt. Wenn Versicherte zu hohe Beiträge absetzen, müssen sie mit Nachforderungen rechnen.
Mehr zur Altersvorsorge in der Steuer
Berufsunfähigkeitsversicherung in Kombination mit der Rürup-Rente
Bei Verbindung mit anderen Altersvorsorge-Maßnahmen, wie etwa einer Rürup-Rente, ist mit höherer steuerlicher Entlastung zu rechnen. Die oben aufgeführten steuerlich absetzbaren Höchstgrenzen gelten in dem Falle nicht mehr. In Kombination mit der Rürup-Rente beträgt der anrechenbare Höchstbetrag im Jahr 2022 25.639 Euro Euro jährlich (beziehungsweise 51.278 Euro bei Verheirateten).
Achtung: Bei Kombination mit der Rürup-Rente ist darauf zu achten, dass die Beiträge zum Großteil auf die Vorsorge entfallen. Mehr als 50 Prozent müssen Versicherte hierbei für die Altersvorsorge aufbringen. Nur unter dieser Voraussetzung sind die Beiträge für die gekoppelte Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich voll absetzbar. Außerdem müssen für beide Formen der Vorsorge Rentenzahlungen vorgesehen sein.
Mehr zur Rürup-Rente in der Steuer
Berufsunfähigkeitsversicherung in Kombination mit der Riester-Rente
Auch im Hinblick auf die Riester-Rente können Versicherte vergleichbare steuerliche Vorteile erzielen. Bei einer Verknüpfung dieser Rentenform mit der Berufsunfähigkeitsversicherung lassen sich auch hier die Beiträge von dem steuerpflichtigen Einkommen abziehen. Der Anteil der Berufsunfähigkeitsversicherung an den gesamten zu entrichteten Beiträgen beträgt maximal 15 Prozent. Auf unserer Seite zum Thema können Sie nachlesen, welche Vor- und Nachteile eine solche Kombination von Versicherung und Altersvorsorge hat:
Mehr zur Kombination von Riester-Rente und Berufsunfähigkeitsversicherung
Die häufigsten Fragen zur Berufsunfähigkeitsversicherung in der Steuer
Wo soll man die Berufsunfähigkeitsversicherung in der Steuererklärung eintragen?
Die Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung werden in der Anlage Vorsorgeaufwand in der Steuererklärung eingetragen.
Kann man Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung von der Steuer absetzen?
Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung können als Sonderausgaben von der Steuer abgesetzt werden. Allerdings gelten hierbei Höchstbeträge (1.900 Euro für Angestellte, 2.800 Euro für Selbständige) und diese sind oft bereits durch andere Sonderausgaben ausgeschöpft, sodass sich häufig keine reelle Steuererleichterung ergibt. Handelt es sich um eine in eine Riester- oder Rürup-Rente integrierte Berufsunfähigkeitsversicherung, können die Beiträge zu einem weitaus höheren Anteil von der Steuer abgesetzt werden.
Wie werden Berufsunfähigkeitsrenten versteuert?
Bei einer normalen Berufsunfähigkeitsrente wird der Ertragsanteil der Rente besteuert. Dieser steigt mit der Restlaufzeit der Berufsunfähigkeitsrente. Ein Teil der Rente bleibt jedoch immer steuerfrei. Anders sieht es bei Renten aus Berufsunfähigkeitszusatzversicherungen im Rahmen einer Betriebs-, Riester- oder Rürup-Rente aus. Hier wird die komplette Rente bzw. ein größerer Anteil besteuert.
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