Rürup-Rente und Steuer: Basisrente absetzen, eintragen und versteuern

Rürup-Rente

Steuer

Veit Novotny
Unser Experte für die Rürup-Rente

Der Höchstbetrag von 30.826 Euro gilt für Angestellte nur auf dem Papier …

… denn ihr Beitrag zur gesetzlichen Rente zählt mit, und zwar samt Arbeitgeberanteil. Die Rürup-Rente, im Gesetz Basisrente, wird nur über die Steuer gefördert. Ihre Beiträge senken heute das zu versteuernde Einkommen, die Rente versteuern Sie später. Was das bringt, hängt an zwei Dingen: an Ihrem Grenzsteuersatz und daran, wie viel vom Höchstbetrag bei Ihnen übrig bleibt. Bei 70.000 Euro brutto sind es 2026 noch 17.806 Euro. Wir zeigen, wie viel Sie absetzen können und was Sie das an Steuern spart. Dazu kommt, wo die Beiträge in der Steuererklärung stehen und welcher Anteil Ihrer Rente später steuerpflichtig ist.

Die wichtigsten Steuerregeln für die Basisrente 2026

Die Regeln stehen im Einkommensteuergesetz und gelten für alle zertifizierten Basisrentenverträge gleich. Anbieter und Tarif spielen für die Steuer keine Rolle. Entscheidend sind Ihr Höchstbetrag und später das Jahr Ihres Rentenbeginns (Quelle: § 10 EStG).

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Was nachgelagerte Besteuerung bedeutet

Nachgelagert heißt: Heute zahlen Sie auf den Beitrag keine Steuer, später auf die Rente. Versteuert werden also die Renten, nicht die Beiträge. Ob es sich unterm Strich lohnt, hängt an zwei Steuersätzen. Der eine ist Ihr heutiger Grenzsteuersatz, mit dem Sie sparen. Der andere ist Ihr Steuersatz im Alter, und der ist häufig niedriger, aber nicht sicher.

Steuerlich gehört die Basisrente zur ersten Schicht der Altersvorsorge, zusammen mit gesetzlicher Rente und Versorgungswerk. Diese drei teilen sich einen Höchstbetrag und werden im Alter gleich besteuert. Riester, Betriebsrente und private Renten­versicherung folgen eigenen Regeln für die Altersvorsorge in der Steuer.

Der Höchstbetrag ist kein Freibetrag

Anders als ein Freibetrag wirkt der Höchstbetrag nur für Beiträge, die Sie tatsächlich zahlen, und zwar im Jahr der Zahlung. Er begrenzt, wie viel Vorsorgebeitrag Sie als Sonderausgaben abziehen dürfen. Er ergibt sich aus Beitragsbemessungsgrenze und Beitragssatz der knappschaftlichen Renten­versicherung und ändert sich deshalb jedes Jahr. 2025 lag er bei 29.344 Euro.

Bis 2022 zählte nur ein Teil der Beiträge, 2022 waren es 94 Prozent. Eigentlich sollten erst 2025 die vollen 100 Prozent erreicht sein. Der Gesetzgeber hat den vollen Abzug auf 2023 vorgezogen (Quelle: § 10 Abs. 3 EStG).

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Angestellte: Der Rentenbeitrag geht vom Höchstbetrag ab

Als Angestellter zahlen Sie schon in die gesetzliche Rente ein, und dieser Beitrag verbraucht den Höchstbetrag zuerst. Abgezogen wird der gesamte Beitrag, Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil zusammen. Technisch rechnet das Finanzamt den steuerfreien Arbeitgeberanteil erst hinzu und zieht ihn dann wieder ab. Die Beiträge zur gesetzlichen Rente kommen also nicht obendrauf.

• Beiträge gesetzliche Rente13.020 Euro
• Spielraum Basisrente17.806 Euro

Quelle: § 10 Abs. 3 EStG, Rechengrößen 2026, eigene Berechnung

Bei 70.000 Euro brutto gehen 2026 mehr als 40 Prozent des Höchstbetrags an die gesetzliche Rente. Der Beitragssatz liegt bei 18,6 Prozent, je zur Hälfte von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber getragen.

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Selbständige, Beamte, Versorgungswerk und Ehepaare

Wie viel Spielraum Ihnen bleibt, hängt davon ab, ob und wie Sie schon für das Alter abgesichert sind. Vier Gruppen haben eigene Regeln.

Selbständige

Ohne Pflicht­versicherung gibt es keine Kürzung. Freiwillig gesetzlich zahlen Sie 2026 höchstens 18.860,40 Euro ein, der Rest bis 30.826 Euro bleibt für die Basisrente. Ab 2027 kommt das Altersvorsorgedepot für Selbständige dazu.

Beamte

Der Höchstbetrag sinkt um einen fiktiven Rentenbeitrag von 18,6 Prozent auf Ihre Bezüge, höchstens bis zur Beitragsbemessungsgrenze. Das gilt auch für Richter, Soldaten und Abgeordnete.

Versorgungswerk

Beiträge an ein berufsständisches Versorgungswerk zählen wie die gesetzliche Rente. Sie verbrauchen den Höchstbetrag, nur der Rest wirkt für die Basisrente.

Ehepaare

Bei Zusammenveranlagung verdoppelt sich der Höchstbetrag auf 61.652 Euro. Die Kürzung wird für jeden Ehegatten getrennt berechnet.

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Rürup und Riester: zwei getrennte Abzüge

Riester-Beiträge laufen nicht über den Höchstbetrag der Basisrente, sondern über einen eigenen Abzug. Bei Riester-Verträgen nach altem Recht sind höchstens 2.100 Euro im Jahr abziehbar, die Zulagen eingerechnet. Für neue geförderte Verträge ab 2027 gilt ein Abzug bis 1.800 Euro plus Zulage.

Grenzsteuersatz 2026 nach Einkommen

Der Grenzsteuersatz steigt mit dem Einkommen, ab 69.879 Euro liegt er bei 42 Prozent Einkommensteuer. Übersteigt die Einkommensteuer 20.350 Euro, kommt der Solidaritätszuschlag dazu. Die Werte gelten für Ledige ohne Kirchensteuer, Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag zusammen (Quelle: § 32a EStG).

Dass die Belastung zwischen rund 75.000 und 116.600 Euro höher ist als darüber, liegt am Solidaritätszuschlag. In dieser Zone spart jeder Euro Einkommensteuer zusätzlich 11,9 Cent Solidaritätszuschlag. Mit 500 Euro Beitrag im Monat spart ein Lediger deshalb bei 80.000 Euro zu versteuerndem Einkommen etwas mehr als bei 120.000 Euro.

• 50.000 Euro Einkommen2.045 Euro
• 80.000 Euro Einkommen2.772 Euro
• 120.000 Euro Einkommen2.729 Euro

Quelle: Eigene Berechnung nach § 32a EStG und Solidaritätszuschlaggesetz, Tarif 2026

Unser Berater Veit Novotny sieht bei seinen Kunden meist Beiträge zwischen 150 und 500 Euro im Monat. Mit 150 Euro im Monat sparen Ledige 2026 je nach Einkommen zwischen 627 und 846 Euro im Jahr. Bedenken Sie: Die Ersparnis ist eine Steuerstundung, denn die Rente versteuern Sie später.

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Rechenbeispiel: Selbständiger mit 500 Euro im Monat

Ein Selbständiger hat nach Abzug seiner übrigen Kosten 55.000 Euro zu versteuerndes Einkommen. Er zahlt 500 Euro im Monat in eine Basisrente, also 6.000 Euro im Jahr. Da er nicht gesetzlich rentenversichert ist, zählt der Beitrag voll.

Mit dem Einkommensteuerrechner des Bundesfinanzministeriums rechnen Sie das mit Ihren eigenen Zahlen nach. Geben Sie dafür Ihr zu versteuerndes Einkommen einmal mit und einmal ohne den Beitrag ein. Die Differenz ist Ihre Ersparnis ohne Kirchensteuer.

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Ein echter Fall aus unserer Beratung

Ein selbständiger Unternehmensberater Ende 40, in Partnerschaft und von der gesetzlichen Renten­versicherung befreit, wollte privat vorsorgen. Die Beiträge sollten steuerlich absetzbar sein. Seine bestehende Vorsorge war in Ordnung.

Unser Berater Veit Novotny hat ihm eine Basisrente mit 500 Euro im Monat bei einem der drei Versicherer geraten, die wir empfehlen. Das sind Continentale, LV 1871 und Volkswohl Bund. Den Ausschlag geben bei allen dreien das Fondsangebot und die Verrentungsoptionen, ihre fondsgebundenen Tarife hat Franke und Bornberg mit FFF+ bewertet.

Allgemein gerechnet gilt für solche Beiträge: Bei 30 Prozent Grenzsteuersatz bringen 6.000 Euro Beitrag 1.800 Euro Steuerersparnis. Die Steuerersparnis rechnet Veit Novotny mit dem tatsächlichen Grenzsteuersatz. Bei Berufsstartern mit absehbar steigendem Einkommen rechnet er zusätzlich ein zweites Szenario mit dem Höchststeuersatz.

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Einmalbeitrag und Zuzahlung: Ersparnis nur bis zum Höchstbetrag

Statt monatlich können Sie auch einen Einmalbeitrag zahlen. Abziehbar ist er im Jahr der Zahlung, aber nur bis zu Ihrem Höchstbetrag. Was darüber liegt, wirkt steuerlich nicht. Auch bei einem Einmalbeitrag beginnt die Rente frühestens ab 62.

Einmalbeiträge sind bei unserem Berater Veit Novotny selten. Einen solchen Fall hatte er bei einer Abfindung: Der Kunde wollte der Steuer darauf etwas entgegensetzen. Wer eine Abfindung erwartet, sollte vorher prüfen, wie viel vom Höchstbetrag im Jahr der Zahlung noch frei ist.

Zuzahlungen zum Jahresende kommen bei den Kunden von Veit Novotny oft erst zustande, wenn er sie anspricht. Die Steuerersparnis liegt dann in Höhe Ihres persönlichen Grenzsteuersatzes, solange die Zuzahlung in den Höchstbetrag passt. Ob Zuzahlungen möglich sind, regelt Ihr Tarif.

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Ab wann sich die Rürup-Rente steuerlich lohnt

Wer keine Einkommensteuer zahlt, hat keinen Steuervorteil. Die Basisrente kennt keine Zulagen, gefördert wird nur über den Sonderausgabenabzug. Die spätere Rente ist trotzdem steuerpflichtig. Je höher dagegen Ihr Grenzsteuersatz heute, desto größer die Ersparnis.

Gegen den Steuervorteil stehen die Nachteile der Rürup-Rente. Das Geld ist bis zur Rente gebunden, nicht vererblich und nicht kündbar. Lohnt sich die Basisrente bei Ihrem Steuersatz, achten Sie bei der Tarifwahl auf Kosten und Fondsangebot.

Besteuerungsanteil nach Jahr des Rentenbeginns

Ursprünglich sollten Renten schon ab Rentenbeginn 2040 voll steuerpflichtig sein. Der Gesetzgeber hat den Übergang bis 2058 gestreckt. Für 2040 liegt der Anteil jetzt bei 91 Prozent (Quelle: § 22 EStG).

• 200550 %
• 202080 %
• 202684 %
• 203086 %
• 203588,5 %
• 204091 %
• 205096 %
• 2058100 %

Quelle: § 22 Nr. 1 Satz 3 a aa EStG, Stand 2026

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Festgeschrieben wird der steuerfreie Betrag in Euro

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Welcher Steuersatz im Alter gilt

Ihr Steuersatz im Alter ist häufig niedriger als heute, sicher ist das aber nicht. Unser Berater Veit Novotny rechnet die Besteuerung im Alter deshalb in zwei Szenarien: mit 30 Prozent und mit dem Höchststeuersatz.

Dieselben Besteuerungsanteile gelten für die gesetzliche Rente in der Steuer und für Renten aus Versorgungswerken. Auch eine Berufs­unfähigkeitsrente aus einer Rürup-Rente mit BU-Schutz wird nach diesen Regeln besteuert.

Beiträge: Anlage Vorsorgeaufwand, Zeile 8

Zeile 8 ist für Beiträge zu zertifizierten Basisrentenverträgen mit Laufzeitbeginn nach dem 31.12.2004 vorgesehen, also für Rürup-Verträge. Steuerfreie Zuschüsse ziehen Sie vorher ab. Den Betrag finden Sie in der jährlichen Bescheinigung Ihres Versicherers. Die Formulare für 2026 erscheinen Anfang 2027, prüfen Sie dann Zeile und Kennzahl noch einmal.

Die Bescheinigung ist nur noch Information. Ihr Anbieter meldet die Beiträge elektronisch an das Finanzamt, für 2026 bis Ende Februar 2027. Voraussetzung für den Abzug ist, dass Sie in diese Übermittlung eingewilligt haben. Abziehbar sind nur Beiträge zu Verträgen, die nach § 5a AltZertG zertifiziert sind (Quelle: § 10 EStG).

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In vier Schritten zur richtigen Angabe

1. Bescheinigung bereitlegen

Nehmen Sie den Jahresbetrag aus der Bescheinigung Ihres Versicherers. Prüfen Sie, ob Sie in die elektronische Übermittlung eingewilligt haben.

2. Anlage Vorsorgeaufwand ausfüllen

Tragen Sie die Beiträge in Zeile 8 ein, Kennzahl 303 für Person A und 403 für Person B.

3. Steuerbescheid prüfen

Kontrollieren Sie im Bescheid, ob die Beiträge bei den Alters­vorsorgeaufwendungen angesetzt wurden.

4. Im Alter: Anlage R

Ihre Rente tragen Sie in die Anlage R ein, in dieselben Zeilen wie die gesetzliche Rente.

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Rente: Anlage R, Zeilen 4 bis 12

In der Anlage R stehen die Basisrenten neben gesetzlicher Rente, Renten aus Versorgungswerken und der landwirtschaftlichen Alterskasse. In der Anlage R 2025 steht in Zeile 4 der Rentenbetrag, in Zeile 5 der Rentenanpassungsbetrag und in Zeile 6 der Rentenbeginn. Als Ehepaar gibt jeder eine eigene Anlage R ab.

Die Daten kennt das Finanzamt meist schon. Ihr Anbieter schickt jedes Jahr bis Ende Februar eine Rentenbezugsmitteilung an die zentrale Stelle. Prüfen Sie die Angaben trotzdem, bevor Sie die Erklärung abgeben.

Typische Fehler bei Rürup-Rente und Steuer

Einige Fehler passieren schon beim Abschluss, wenn nur der volle Höchstbetrag im Blick ist. Andere zeigen sich erst in der Steuererklärung oder im Alter. Diese sieben Punkte sollten Sie vor dem Abschluss prüfen.

• Höchstbetrag ohne Rentenbeitrag gerechnet:
  Bei Angestellten geht der gesamte Beitrag zur gesetzlichen Rente ab, Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil zusammen.
• Mehr eingezahlt als abziehbar:
  Beiträge über dem verbleibenden Höchstbetrag senken die Steuer nicht.
• Basisrente ohne Steuerlast:
  Wer keine Einkommensteuer zahlt, spart nichts, versteuert die Rente aber später.
• Einwilligung vergessen:
  Ohne Einwilligung in die elektronische Übermittlung gibt es keinen Abzug.
• Vertrag ohne Zertifikat:
  Nur nach § 5a AltZertG zertifizierte Basisrentenverträge sind abziehbar.
• Steuersatz im Alter zu niedrig angesetzt:
  Ob er niedriger ist, hängt von allen Alterseinkünften ab.
• Steuerfreien Anteil als Prozentsatz erwartet:
  Festgeschrieben wird ein Eurobetrag, Rentenerhöhungen sind voll steuerpflichtig.

Ab welchem Betrag ist die Rürup-Rente steuerpflichtig?

Steuerpflichtig ist die Rürup-Rente vom ersten Euro an, mit dem Besteuerungsanteil Ihres Rentenjahrgangs, bei Rentenbeginn 2026 also zu 84 Prozent. Steuer zahlen Sie aber erst, wenn Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen im Alter über dem Grundfreibetrag liegt. Der beträgt 2026 für Ledige 12.348 Euro. Mitgerechnet werden alle Alterseinkünfte, etwa auch die gesetzliche Rente.

Wie viel Steuern spare ich mit der Rürup-Rente?

Ungefähr Ihren Beitrag multipliziert mit Ihrem Grenzsteuersatz. Ein lediger Selbständiger mit 55.000 Euro zu versteuerndem Einkommen spart 2026 mit 6.000 Euro Beitrag 2.149 Euro Einkommensteuer. Bei 30 Prozent Grenzsteuersatz brächten 6.000 Euro Beitrag rechnerisch 1.800 Euro. Die Rente wird später versteuert, die Ersparnis ist also eine Steuerstundung.

Wann fällt bei der Rürup-Rente Abgeltungsteuer an?

Auf die Rürup-Rente selbst nicht. Sie ist eine Leibrente und wird im Alter mit Ihrem persönlichen Steuersatz besteuert, nach dem Besteuerungsanteil Ihres Rentenjahrgangs. Abgeltungsteuer von 25 Prozent plus Solidaritätszuschlag fällt dagegen auf Erträge aus einem ETF-Sparplan an.

Welche Bescheinigung brauche ich für die Rürup-Rente in der Steuererklärung?

Einreichen müssen Sie keine. Ihr Versicherer meldet die Beiträge elektronisch an das Finanzamt, wenn Sie in die Übermittlung eingewilligt haben. Die jährliche Bescheinigung des Anbieters dient Ihnen als Information, etwa für den Betrag in Zeile 8 der Anlage Vorsorgeaufwand. Für 2026 melden die Anbieter bis Ende Februar 2027.

Was ist der Unterschied zwischen Rürup und Riester in der Steuer?

Für die Rürup-Rente gilt 2026 ein Höchstbetrag von 30.826 Euro, gemeinsam mit gesetzlicher Rente und Versorgungswerk, Zulagen gibt es keine. Bei Riester-Verträgen nach altem Recht sind höchstens 2.100 Euro im Jahr abziehbar, die Zulagen eingerechnet. Beide Abzüge stehen nebeneinander, Sie können also beide nutzen, wenn Sie für Riester förderberechtigt sind.

Wie wird die BU-Rente aus einer Basisrente versteuert?

Wie die Basisrente selbst, also mit dem Besteuerungsanteil nach dem Jahr des Rentenbeginns. Möglich ist ein Berufs­unfähigkeitsschutz in der Basisrente nur, wenn mehr als die Hälfte des Beitrags in die eigene Altersrente fließt. Beiträge zu einer separaten Berufs­unfähigkeits­versicherung zählen dagegen zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Deren Rahmen ist meist schon durch Kranken- und Pflege­versicherung ausgeschöpft.

Was bringt die Rürup-Rente, wenn ich keine Einkommensteuer zahle?

Steuerlich nichts. Die Basisrente wird nur über den Sonderausgabenabzug gefördert, Zulagen gibt es nicht. Liegt Ihr zu versteuerndes Einkommen 2026 als Lediger bei höchstens 12.348 Euro, zahlen Sie keine Einkommensteuer und sparen deshalb auch nichts. Die spätere Rente ist trotzdem steuerpflichtig.

Was passiert, wenn ich mehr als den Höchstbetrag einzahle?

Der Teil über dem Höchstbetrag senkt Ihre Steuer nicht. Abziehbar ist nur, was im Jahr der Zahlung in den Höchstbetrag passt, nach Abzug Ihrer Beiträge zur gesetzlichen Rente oder zum Versorgungswerk. Höhere Beiträge sind möglich, soweit der Tarif sie zulässt. Die Rente daraus wird trotzdem mit dem Besteuerungsanteil versteuert.

Wann steht der Höchstbetrag für 2027 fest?

Erst wenn der Beitragssatz der Renten­versicherung für 2027 feststeht. Die Verordnung dazu wird im November 2026 erwartet. Nach dem Entwurf der Rechengrößen liegt der Höchstbetrag voraussichtlich bei rund 32.300 Euro. Ein fester Wert ist das noch nicht.

Wie tragen Ehepaare die Rürup-Rente in die Steuererklärung ein?

Bei Zusammenveranlagung trägt jeder seine eigenen Beiträge in die Anlage Vorsorgeaufwand ein. In der Erklärung 2025 gilt für Person A Kennzahl 303, für Person B Kennzahl 403. Der Höchstbetrag verdoppelt sich 2026 auf 61.652 Euro. Die Kürzung um Beiträge zur gesetzlichen Rente wird für jeden Ehegatten getrennt berechnet. Im Alter gibt jeder eine eigene Anlage R ab.

Beitragsbemessungsgrenze Die Beitragsbemessungsgrenze ist eine Rechengröße, die festlegt, bis zu welchem Betrag das Einkommen von gesetzlich Versicherten zur Beitragsberechnung der gesetzlichen Sozialversicherungen herangezogen wird. Es gibt verschiedene Werte für die Kranken- und Rentenversicherung. Nachgelagerte Besteuerung Renten werden erst bei Auszahlung besteuert, während die Beiträge in der Ansparphase steuerfrei oder steuermindernd sind. Ziel ist es, die Steuerlast ins Rentenalter zu verlagern, wenn das Einkommen meist geringer ist.

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