Rürup-Rente in der Steuer

Nachgelagerte Besteuerung

Die Rürup-Rente unterliegt der sogenannten „nachgelagerte Besteuerung“. Daraus ergeben sich bei der Einkommenssteuer die folgenden Vorteile:

• Während der Ansparphase können Sie Rürup-Spareinzahlungen steuerlich geltend machen und dadurch Ihre Steuerlast reduzieren.
• Die nachgelagerte Besteuerung sorgt dafür, dass Sie während Ihrer erwerbstätigen und einkommensstarken Jahre entlastet werden.
• Eine Besteuerung in der Auszahlungsphase ist attraktiver, da der Steuersatz während der Rentenphase in der Regel niedriger ist.

Das können Sie maximal absetzen

Die Beiträge zur Rürup-Rente (auch Basis-Rente genannt) können in der Ansparphase steuermindernd abgesetzt werden. Im Jahr 2021 sieht der Gesetzgeber für Alleinstehende einen Betrag von maximal 25.787 Euro pro Jahr vor, davon dürfen höchstens 92 Prozent als Renten­versicherungsbeiträge für die Rürup-Rente abgesetzt werden – also derzeit maximal 23.724 Euro. Für Ehepaare verdoppelt sich die Summe.

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Rechenbeispiel

Die mögliche Ersparnis möchten wir Ihnen anhand einer fiktiven Person darlegen. Das hier ist unser Beispiel-Sparer:

Er setzt eine Reihe von Kosten ab, beispielsweise die private Kranken­versicherung und Werbungskosten, um das Jahresbruttoeinkommen auf 55.000 Euro zu reduzieren. Anschließend werden die Rürup-Beiträge abgezogen, also die 6.000 Euro. Diese werden 2021 zu 92 Prozent anerkannt, wirken sich also in Höhe von 5.520 Euro steuermindernd aus. Das zu versteuernde Einkommen beträgt dann noch 49.480 Euro.

Das macht einen Unterschied bei der Steuerlast:

Zahlt unser Beispiel-Sparer also 6.000 Euro in den Rürup-Vertrag ein, reduziert er damit seine Steuern um 2.188 Euro.

So profitieren Selbständige und Arbeitnehmer

Dieser Betrag ist vor allem für Selbständige sehr interessant, die keine gesetzliche Rente zahlen. Sie dürften einen solchen Betrag ausschöpfen, wenn sie Monat für Monat eine hohe Summe in die Renten­versicherung einzahlen. Etwas anders sieht es bei Arbeitnehmern aus: bei ihnen kommen die Beiträge zur gesetzlichen Renten­versicherung zu dieser Summe noch dazu.

Trotzdem profitieren letztlich beide Berufs­gruppen von dem positiven Steuereffekt der Rürup-Rente in der Ansparphase, der ihre Steuerzahlung unmittelbar senkt. Wie groß die Vorteile durch die Rürup-Rente sind, hängt von der Höhe des Einkommens ab – wer ohnehin niedrige Steuern zahlt, profitiert jedoch weniger.

Für wen hat die Rürup-Rente Nachteile?

So füllen Sie Ihre Steuerklärung richtig aus

Der Mantelbogen der Steuererklärung besitzt eine „Anlage Vorsorgeaufwand“. Sie ist oben rechts mit der Seitenziffer „52“ gekennzeichnet, die Überschrift dieser heißt „Angaben zu Vorsorgeaufwendungen“, die Unterüberschrift „Beiträge zur Altersvorsorge“.

In Zeile 8 davon finden Sie das Feld 303. In dieses tragen Sie „Beiträge zu zertifizierten Basisrentenverträgen (Rürup-Verträge) […]“ ein. Die exakte Summe können Sie bei Ihrem Versicherer erfragen. Üblicherweise erhalten Sie von diesem einmal im Jahr eine Beitragsbescheinigung, in welcher der Betrag angegeben ist, den Sie in das Feld 303 eintragen. Haben Sie eine derartige Bescheinigung nicht erhalten, kontaktieren Sie Ihren Versicherer – dann haben Sie immer die Gewissheit, die korrekten Beträge zu übernehmen.

Auszahlungen sind steuerpflichtig

Die Besteuerung in der Auszahlungsphase orientiert sich an dem System der gesetzlichen Renten­versicherung. Der steuerpflichtige Anteil richtet sich nach dem Jahr, in dem der Steuerpflichtige in Rente geht. Dieses Jahr wird auch als Kohorte bezeichnet. Wer z.B. im Jahr 2021 in Rente geht, muss 81 Prozent seiner Rente mit dem persönlichen Steuersatz versteuern. Ein Anteil von 19 Prozent der Rente bleibt steuerfrei. Die Quote wird immer im ersten Rentenjahr angesetzt und dann lebenslang beibehalten.

In den kommenden Jahren steigt der steuerpflichtige Anteil der Rürup-Rente weiter an, so dass zukünftige Rentenjahrgänge einen immer geringeren steuerfreien Betrag aus der Rürup-Rente erhalten. Der Versicherte profitiert dennoch wie bereits erwähnt von einer Verschiebung der Besteuerung in die Rente: Da das Einkommen während der Rente geringer ist als während der Zeit der Berufs­fähigkeit, müssen ist auch der Steuersatz niedriger.

Insbesondere für Gutverdiener mit hohem Steuersatz ergeben sich durch die nachgelagerte Besteuerung der Rürup-Rente attraktive Steuerersparnisse. Denken Sie auf jeden Fall daran, diese in der Steuererklärung anzugeben. Dabei hilft die Bescheinigung Ihres Versicherers. Wie positiv sich die Erstattungen auswirken und wie hoch die Steuern auf die Auszahlungen anfallen, ist von der Höhe Ihres Einkommens und Steuersatzes abhängig.

Verfasst von Swantje Niemann & Team

zuletzt aktualisiert am 24. Juni 2021

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