Das Wichtigste in Kürze
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Eine Übersicht der Versicherungssteuer für alle Sparten – inklusive der Ausnahmen.
Inhalt dieser SeiteWas ist die Versicherungssteuer?
Verkehrssteuer auf Versicherungsbeiträge
Die Versicherungssteuer ist eine sogenannte Verkehrssteuer, die auf die Prämien bestimmter Versicherungen erhoben wird. Sie wird von den Versicherungsnehmern bezahlt, aber die Versicherer sind dafür verantwortlich, sie an den Staat abzuführen. Verbraucher bekommen wenig von der Steuer mit, da sie einfach zusammen mit der Prämie erhoben und vom Versicherer einbehalten und entrichtet wird.
Versicherungssteuer und Mehrwertsteuer
Die Versicherungssteuer ist keine Mehrwertsteuer. Etwaige Änderungen der Mehrwertsteuer wirken sich also nicht auf die Versicherungssteuer aus. Unternehmen sind auch nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt.
Wo wird die Versicherungssteuer entrichtet?
Die Versicherungssteuer existiert in fast allen Ländern. Sie richtet sich nach dem Risikoort. Das kann zum Beispiel der Standort des versicherten Gebäudes, der Zulassungsort eines Autos oder der Wohnsitz des Versicherungsnehmers sein.
Die Höhe der Versicherungssteuer
Wie hoch ist die Versicherungssteuer aktuell?
Grundlage der Versicherungssteuer ist das Versicherungssteuergesetz.
| Versicherung | Steuersatz |
|---|---|
| Kfz-Versicherung | 19,00 % |
| Hausratversicherung ohne Feuer | 19,00 % |
| Hausratversicherung mit Feuer | 16,15 % |
| Rechtsschutzversicherung | 19,00 % |
| Unfallversicherung | 19,00 % |
| Unfallversicherung Beitragsrückgewähr | 3,80 % |
| Private Haftpflichtversicherung | 19,00 % |
| Haftpflichtversicherung Haus-/Grundbesitzer | 19,00 % |
| Weitere Sachversicherungen | 19,00 % |
| Gebäudeversicherung mit Feuer | 16,34 % |
| Alleinige Feuerversicherung | 13,20 % |
| Hagelversicherung | 0,03 %* |
| Private Krankenversicherung | 0,00 % |
| Gesetzliche Krankenversicherung | 0,00 % |
| Kapitallebensversicherung | 0,00 % |
| Risikolebensversicherung | 0,00 % |
| Private Rentenversicherung | 0,00 % |
| Gesetzliche Rentenversicherung | 0,00 % |
| Berufsunfähigkeitsversicherung | 0,00 % |
| Erwerbsunfähigkeitsversicherung | 0,00 % |
*Die Steuer fällt hier ausnahmsweise auf die Versicherungssumme statt auf den Beitrag an
Wie wird die Versicherungssteuer berechnet?
Berechnungsgrundlage
Die Steuersätze werden auf Grundlage der Versicherungsbeiträge beziehungsweise der Versicherungsprämien erhoben (dem sogenannten Jahresentgelt). Eine Ausnahme bildet hier die Hagelversicherung, bei der die Versicherungssumme als Grundlage herangezogen wird.
Worauf keine Versicherungssteuer fällig wird
Es gibt mehrere Versicherungen, die von der Versicherungssteuer ausgenommen sind. Das betrifft beispielsweise:
- Lebens- und Krankenversicherungen
- Berufs- und Erwerbsunfähigkeitsversicherung
- Gesetzliche Arbeitslosenversicherungen
- Kleine Viehversicherungen, wenn die Versicherungssumme einen Betrag von 4.000 Euro nicht übersteigt
- Transportversicherung
Die Ausnahmen von der Versicherungssteuer sind im Versicherungssteuergesetz (VersStG) § 4 geregelt.
So wird die Versicherungssteuer gezahlt
So funktioniert die Zahlung
Die Versicherungssteuer wird zusammen mit den Versicherungsbeiträgen gezahlt und ist mit deren Zahlung fällig, muss also zeitgleich mit den Beiträgen entrichtet werden. Die Versicherer ziehen die Steuer zusammen mit den Beiträgen ein und reichen die Steuer an das Finanzamt weiter. In den Versicherungsverträgen wird die Steuer nicht gesondert ausgewiesen.
Expertinnen-Tipp:
„Die Versicherungsnehmer haben in der Regel mit der Versicherungssteuer nichts zu tun. Sie wird von den Versicherungsgesellschaften für ihre Mitglieder direkt an das Bundeszentralamt für Steuern abgeführt.“
Kann man die Versicherungssteuer absetzen?
Die Versicherungssteuer ist nicht absetzbar
Die Versicherungssteuer kann nicht von der Steuer abgesetzt werden, denn die Erhebung steht in keinem Zusammenhang mit der Wirtschaftlichkeit von Privatpersonen, Unternehmen oder Institutionen. Eine Einreichung beim Finanzamt wäre ohnehin schwerlich möglich, da die Steuer in den Versicherungsverträgen nicht extra ausgewiesen werden.
Versicherungsbeiträge lassen sich absetzen
Versicherungsbeiträge hingegen können unter Umständen von Personen und Firmen von der Steuer abgesetzt werden. Wie Sie Ihre Versicherungsbeiträge steuerlich geltend machen können, lesen Sie hier:
Gut zu wissen – Rund um die Versicherungssteuer
Einnahmen für den Fiskus
2021 betrugen die Einnahmen des deutschen Staates aus der Versicherungssteuer etwa 15 Milliarden Euro.
Deswegen zahlen Unternehmen Versicherungs- statt Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuer ist für den Verkauf beziehungsweise den Erwerb von Gütern und die Bezahlung von Dienstleistungen gedacht. Versicherungen werden vom Gesetzgeber in steuerlicher Sicht in keine dieser beiden Kategorien eingeordnet. Statt der Umsatzsteuer zahlen Versicherungsunternehmen die Versicherungssteuer.
Was hat es mit der Versicherungssteuernummer auf sich?
Jeder Versicherungsnehmer hat eine Versicherungssteuernummer, damit die Beiträge eindeutig zugeordnet werden können.
Deswegen kann die Versicherungssteuer nicht als Vorsteuer abgesetzt werden
Die Versicherungssteuer wird vom Gesetzgeber als keine „gesetzlich geschuldete Steuer“ angesehen. Aus diesem Grund hat der Bundesfinanzhof 2011 ein Urteil gefällt, demzufolge die Versicherungssteuer nicht als Vorsteuer eingezogen werden darf.
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