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Lebens­versicherung in der Steuer

Sowohl die Beiträge zur Kapitallebensversicherung als auch die Beiträge zur Risikolebensversicherung können beim Finanzamt geltend gemacht werden. Wer ein paar grundlegende Dinge berücksichtigt, hat gute Aussichten, die Steuerlast spürbar zu senken.
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Risikovorsorge und Kapitalaufbau zu unterscheiden

Steuerfachleute unterscheiden die Art der Lebensversicherung im Hinblick auf die steuerlichen Absetzbarkeit: Zwar gehören sowohl die Risikolebensversicherung als auch die Kapitallebensversicherung zu den Vorsorgeaufwendungen (und damit zu den Sonderausgaben). Doch für beide Verträge gelten unterschiedliche Vorschriften bezüglich der Absetzbarkeit.

Grundsätzlich dürfen beide Formen der Lebensversicherung in der Steuererklärung angegeben werden. Der Gesetzgeber hat allerdings die Höhe der abzugsfähigen Beiträge beschränkt und unterscheidet bei der Kapitallebensversicherung auch nach dem Zeitpunkt des Vertragsabschlusses.

Ausgaben für Versicherungen
Grundsätzlich gehören Aufwendungen für Versicherungen zu den Sonderausgaben und zu den Vorsorgeaufwendungen. Sie können aber nur in einem überschaubaren Umfang steuerlich geltend gemacht werden – Der Absetzbarkeit sind enge Grenzen gesetzt.

Die Risikolebensversicherung als Vorsorgeaufwendung

Da die Risikolebensversicherung als Absicherung der Hinterbliebenen für den Todesfall der versicherten Person gedacht ist, handelt es sich dabei um eine ganz klassische Vorsorge. Die Versicherungsbeiträge sind somit als Vorsorgeaufwendungen steuerlich absetzbar. Allerdings gilt für Arbeitnehmer eine Höchstgrenze von 1.900 Euro pro Jahr, für Selbständige wird diese Grenze auf 2.800 Euro erhöht. Wissen muss man außerdem, dass in diesem abzugsfähigen Betrag noch viele andere Versicherungen enthalten sind. Beispielsweise zählen die Beiträge zur Krankenversicherung, zur Rentenversicherung, zur Haftpflichtversicherung und auch zur Berufsunfähigkeitsversicherung dazu. Ob die Risikolebensversicherung also wirklich berücksichtigt werden kann, hängt von der Höhe der anderen Versicherungsbeiträge ab.

Differenzierte Regelungen für den Kapitalaufbau

Bei der Kapitallebensversicherung gelten andere Maßgaben. Die Versicherung dient üblicherweise dem Aufbau von Kapital und der Absicherung für den Todesfall. Bei der Kapitallebensversicherung ist aber der Zeitpunkt des Vertragsabschlusses von großer Bedeutung.

Zu berücksichtigen ist, dass Verträge, die vor dem 01. Januar 2005 unterschrieben wurden, nach anderen steuerlichen Vorgaben abzugsfähig sind als neue Verträge.

Wenn bei der Steuererklärung ein Fehler unterläuft, wird das Finanzamt hier üblicherweise nachfassen und prüfen, um welche Art von Vertrag es sich handelt. Ein Fehler oder gar eine vorsätzliche Falschangabe würde dann auffallen, die Beiträge würden nicht steuerlich geltend gemacht.

Lebensversicherung Steuererklärung: Wo eintragen?

Die Beiträge der Kapitallebensversicherung gelten als Altersvorsorge und können dementsprechend bei den Vorsorgeaufwendungen eingetragen werden, wenn der Vertrag vor 2005 abgeschlossen wurde. Allerdings können sie nur geltend gemacht werden, wenn der von der Steuer absetzbare Höchstbeitrag (von 1.900 Euro für Arbeitnehmer und 2.800 für Selbständige) noch nicht überschritten wurde.

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Das Jahr 2005 als Entscheidungskriterium

Wenn eine Kapitallebensversicherung vor dem 01. Januar 2005 abgeschlossen wurde, können die Beiträge als Sonderausgaben abgezogen werden. Dieser Sonderausgabenabzug gilt für später abgeschlossene Verträge nicht mehr. Seit dem Jahr 2010 können Beiträge für den Kapitalaufbau wiederum steuerlich abgesetzt werden, wenn die Beiträge für die Kranken- und die Pflegeversicherung die maximale Grenze von 1.900 Euro für Angestellte und von 2.400 Euro für Beamte nicht überschreiten. In der Praxis dürfte das nur schwer zu erfüllen sein, deshalb sollte die steuerliche Relevanz dieser Regelung eher überschaubar sein. Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung werden in der Regel so hoch sein, dass weitere Versicherungsbeiträge kaum noch zum Ansatz kommen.

Abschluss vor 2005

Wenn der Vertrag für die Lebensversicherung vor dem Jahr 2005 abgeschlossen wurde, kann in bestimmten Fällen die Kapitalauszahlung von der Steuer befreit sein:

  • wenn der Betrag einmalig ausgezahlt wurde
  • Eine Laufzeit von mindestens zwölf Jahren ist eingehalten worden
  • Der erste Beitrag wurde spätestens bis zum 31. März 2015 bezahlt
  • Es wurden mindestens fünf Jahre lang Beiträge bezahlt

Wenn das angesparte Kapital als monatliche Rente ausgezahlt wird, muss der Ertragsanteil versteuert werden. Wie hoch dieser Anteil ist, hängt davon ab, in welchem Alter die Auszahlung der Rente beginnt. Je früher die Auszahlung beginnt, desto mehr muss von der Rente versteuert werden. Wer beispielsweise mit 55 in Rente geht, muss 26 Prozent versteuern, 10 Jahre später mit 65 sind es nur noch 18 Prozent.

Abschluss ab 2005

Lebensversicherungen, die nach dem 31.12.2004 abgeschlossen wurden, sind über das Alterseinkünftgesetz geregelt. Die Erträge sind voll steuerpflichtig. Allerdings gibt es diesbezüglich einige Einschränkungen:

  • wenn der Vertrag eine Mindestlaufzeit von zwölf Jahren hat
  • wenn das angesparte Kapital einmalig ausgezahlt wird
  • wenn die Auszahlung nach der Vollendung des 60. Lebensjahres erfolgte (bei Neuverträgen ab 2012 bei vollendetem 62. Lebensjahr)
  • wenn der Todesfallschutz mindestens 50 Prozent der Beitragssumme umfasst
Dieser Artikel wurde zuletzt am 22.04.2019 aktualisiert.
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Claudia Täubner
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