Kritik und Nachteile der betrieblichen Altersvorsorge

Wofür wird die betriebliche Altersvorsorge kritisiert?

• Steuern und Sozialabgaben im Alter auf die Betriebsrente
  Die Betriebsrente wird im Alter voll versteuert, jedoch zu einem oft niedrigeren Rentensteuersatz. Zusätzlich fallen auf die Auszahlung der Betriebsrente die vollen Kranken- und Pflege­versicherungsbeiträge an. Privat Versicherte sind hiervon ausgenommen.
• Weniger gesetzliche Rente durch Entgeltumwandlung
  Durch die Entgeltumwandlung sinkt das Bruttogehalt, was zu geringeren Einzahlungen in die Sozial­versicherung führt. Dies reduziert die spätere gesetzliche Rente und andere Sozialleistungen.
• Vorsicht bei rein arbeitnehmerfinanzierter bAV
  Eine rein arbeitnehmerfinanzierte betriebliche Altersvorsorge birgt Risiken, da der Arbeitgeber keine Zuschüsse gewährt. Seit 2019/2022 sind Unternehmen jedoch verpflichtet, einen Zuschuss zu leisten.
• Nachteile durch Jobwechsel
  Bei einem Jobwechsel können Arbeitgeberzuschüsse zur bAV unter Umständen verfallen. Diese sind nur unter bestimmten Bedingungen mitnehmbar, wie einer Betriebszugehörigkeit von mehr als drei Jahren.
• Eine bAV ist streng genommen nicht kündbar
  Ein bAV-Vertrag kann nicht flexibel gekündigt oder verkauft werden. Er kann lediglich stillgelegt werden, und Auszahlungen sind nur in seltenen Ausnahmefällen möglich.

Nachgelagerte Besteuerung

Die Auszahlung der betrieblichen Altersvorsorge unterliegt dem Prinzip der nachgelagerten Besteuerung. Dies bedeutet, dass im Alter die ausgezahlte Betriebsrente voll zu versteuern ist. Jedoch ist der persönliche Steuersatz im Rentenalter in der Regel niedriger als während des Erwerbslebens. Dennoch muss genau gegengerechnet werden, ob sich demgegenüber die Einsparungen in der Einzahlungsphase lohnen.

Was hat es mit der nachgelagerten Besteuerung auf sich?

Niedrigeres Brutto­gehalt führt zu Ver­lusten bei den Sozial­leistungen

Bei der Entgelt­umwandlung wird in der Regel damit geworben, dass ein Teil der Einzahlung in die betriebliche Altersvorsorge durch Steuern und Sozialabgaben finanziert wird, die der Arbeitnehmer einspart. Dieser Vorteil kann bei näherer Betrachtung aber auch zum Nachteil werden. Denn für den Arbeitnehmer bedeuten geringere Einzahlungen in die Sozial­versicherung, dass auch der Anspruch auf die gesetzliche Rente und andere Sozialabgaben geringer wird. Denn weniger Brutto bedeutet:

• niedrigere gesetzliche Rente
• weniger Bürgergeld (früher: Arbeitslosengeld II/Hartz IV)
• weniger Elterngeld
• weniger Krankengeld
• weniger Erwerbsminderungs­rente

Dies sollte man bei der Abwägung der Vor- und Nachteile der Entgeltumwandlung beachten. In der Regel ist der Teil der Sozialleistungen, der durch die Brutto-Entgeltumwandlung verringert wird, jedoch überschaubar.

Lohnt sich die Entgeltumwandlung?

Allein in die bAV einzahlen lohnt sich nicht

Die betriebliche Altersvorsorge wird von den meisten Arbeitgebern angeboten. Doch bei den unterschiedlichen Durchführungswegen kann der Arbeitnehmer auch auf unterschiedliche Weise profitieren oder sogar Verluste machen. Besonders die rein arbeitnehmerfinanzierte Entgeltumwandlung ist mit Vorsicht zu genießen.

Der Gesetzgeber hat jedoch durch das Betriebsrenten­stärkungsgesetz (BRSG) die Situation für Versicherte verbessert und neue Regelungen geschaffen. So sind Arbeitgeber seitdem verpflichtet, einen Zuschuss zur bAV ihrer Angestellten zu zahlen.

Weitere Pflichten des Arbeitgebers

Arbeitgeberbeiträge nur unter bestimmten Bedingungen mitnehmbar

Auch bei einem Arbeit­geber­wechsel werden Nachteile der betrieb­lichen Alters­vorsorge erkennbar. Denn in diesem Fall stellt sich die Auszahlung beziehungsweise Weiterführung der bAV oft als kompliziert dar. Die vom Arbeitnehmer per Entgelt­umwandlung eingezahlten Beiträge können zwar nicht verloren gehen, in einigen Fällen können jedoch die Zuschüsse des Arbeitgebers verfallen.

Folgende Kriterien müssen prinzipiell hierfür erfüllt sein:

1. Der Arbeitnehmer muss das 21. Lebensjahr vollendet haben
2. Der Arbeitnehmer muss länger als drei Jahre im Betrieb angestellt sein

Dies gilt für Verträge, die ab dem 1.1.2018 abgeschlossen wurden. Bei Verträgen, die zwischen 2009 und 2017 abgeschlossen wurden, gelten andere Fristen der Unverfallbarkeit. Wenn eine Anwartschaft vor 2005 erworben wurde, dann müssen sich alle Parteien bei der Übernahme des Vertrages einig sein, sonst bleibt dem Arbeitnehmer nur, die bAV allein weiterzuführen.

Was passiert mit meiner bAV bei einem Jobwechsel?

Experten-Tipp:
Zusatz­leistungen können nicht immer mit­genommen werden

„Hat der alte Arbeitgeber Zusatzleistungen, wie beispielsweise eine Berufs­unfähigkeits­versicherung angeboten, heißt dies nicht, dass der neue Arbeitgeber dies auch tun muss. Wenn er dies ablehnt, verliert die versicherte Person entweder ihren Versicherungsschutz oder muss die komplette Versicherung privat fortführen.“

Stephan Seidenfad

Geschäftsführung

Arbeitnehmer ist an den Vertrag gebunden

Ein bAV-Vertrag ist relativ unflexibel, denn er kann in der Regel vom Versicherten weder verkauft, noch beliehen oder verpfändet werden. Nur in einigen Ausnahmefällen lassen es die Versicherungsgesellschaften zu, dass man sich einen Teil des Ersparten auszahlen lassen kann. Dies ist allerdings nur eine Ausnahme und nur in begründeten Einzelfällen möglich. Zudem ist es sehr schwierig, einen solchen Vertrag zu kündigen. Meist kann dieser nur stillgelegt werden.

Wann die bAV gekündigt werden kann

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