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Wie Sie durch die Vorauszahlung von Krankenversicherungsbeiträgen sparen können.
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Wie Sie durch die Vorauszahlung von Krankenversicherungsbeiträgen sparen können.
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Mit Vorauszahlungen Steuern sparen
Seit 2020 können Mitglieder der privaten Krankenversicherung ihre Beiträge bis zu 3 Jahre im Voraus zahlen (vormals nur für 2,5 Jahre). Zahlen privat Versicherte also 36 Monatsbeiträge auf einmal, dann können sie rund 2.500 Euro an Einkommenssteuer sparen – ganz legal.
Steuerentlastung mit dem Bürgerentlastungsgesetz
Seit der Einführung des Bürgerentlastungsgesetzes im Jahr 2010 ist es Versicherungsnehmern möglich, Beiträge zur privaten Krankenversicherung gegenüber dem Finanzamt geltend zu machen. In der Vergangenheit war dies lediglich bis zu einem maximalen Vorsorgeaufwendungssatzes möglich. Aktuell werden in der Regel nicht 100 Prozent der Versicherungsbeiträge steuerlich berücksichtigt, sondern 70 bis 80 Prozent. Die Beiträge von Ehepartnern sowie von Kindern können unter Umständen allerdings mit aufgenommen werden.
Steuerersparnis abhängig vom gewählten Versicherungstarif
Grundsätzlich werden die Beiträge zur privaten Krankenversicherung monatlich entrichtet. Wer finanzielle Rücklagen gebildet hat, kann die Versicherungsbeiträge allerdings auch im Voraus entrichten – was zu einer deutlichen Ersparnis führen kann.
Wie hoch die Ersparnis tatsächlich ausfällt, hängt größtenteils von der Höhe des Versicherungsbeitrags, vom Selbstbehalt und dem Versicherungstarif ab. Im Durchschnitt ist eine Ersparnis pro Jahr von bis zu 2.000 Euro möglich. Weiter unten in diesem Artikel finden Sie ein Rechenbeispiel.
Warum spart man Steuern durch Vorauszahlung der PKV-Beiträge?
Die meisten Versicherungsbeiträge können als Sonderausgaben von der Steuer abgesetzt werden, jedoch ist dies nur bis zu einer begrenzten Höhe möglich (Beamte und Arbeitnehmer bis zu 1.900 Euro, Selbständige 2.800 Euro, Ehepaare entsprechend das doppelte). Diese Summe wird meist durch die Beiträge zur Krankenversicherung „aufgebraucht“.
Zahlt man seine Beiträge zur PKV im Voraus, steht diese Maximalsumme für die Sonderausgaben in den Folgejahren, in denen entsprechend keine PKV-Beiträge gezahlt werden, wieder anderen Vorsorgeaufwendungen zur Verfügung. In den 3 Jahren ohne PKV-Beiträge können also Beiträge für Haftpflicht-, Unfall- oder andere Lebensversicherungen bis zur Höchstgrenze steuerlich abgesetzt werden.
Für wen sind Vorauszahlungen sinnvoll?
Vorauszahlungen lohnen sich vor allem für privat krankenversicherte Beamte und Selbstsändige, bei denen sich die sonstigen Versorgeaufwendungen, wie die Beiträge zur Arbeitslosen-, Unfall-, oder Haftplichtversicherung, gar nicht oder nur bedingt auf die Sonderausgaben auswirken. Ebenfalls lohnen kann es sich, wenn im Jahr der Vorauszahlung der Grenzsteuersatz voraussichtlich hoch sein wird.
Beachten Sie: Eine deutliche Steuerersparnis gibt es mitunter erst, wenn die Beiträge für 3 Jahre im Voraus gezahlt werden! Bei einem geringeren Zeitraum muss der Einzelfall betrachtet werden – ganz besonders, wenn die finanziellen Mittel mit Fremdkapital gestellt werden müssen. Womöglich heben die Kreditzinsen den Vorteil der Steuerersparnis wieder auf.
Für wen machen Vorauszahlungen eher weniger Sinn?
Für Versicherungsnehmer der gesetzlichen Krankenversicherung hingegen lohnen sich Vorauszahlungen nicht, da der Arbeitgeber die Beiträge monatlich abführen muss. Auch für Ehepartner, bei denen ein Teil privat und der andere gesetzlich versichert ist, lohnen sich Vorauszahlungen nicht. Gleiches gilt für Rentner und Pensionäre.
Welche Vorauszahlungen können steuerlich geltend gemacht werden?
Grundsätzlich gilt: Gegenüber dem Finanzamt können lediglich Leistungen der privaten Krankenversicherung geltend gemacht werden, die zur medizinischen Grundversorgung zählen! Hierzu gehören sämtliche Versicherungsleistungen, die auch von der gesetzlichen Krankenversicherung abgedeckt werden. Im Gegensatz dazu können Zusatzleistungen wie etwa Behandlungen beim Heilpraktiker, Einzelzimmer und Chefarztbehandlung nur bedingt steuerlich abgesetzt werden.
Zusatzleistungen nur absetzbar, wenn die Höchstgrenze noch nicht überschritten ist
Zusatzleistungen können nur in den seltensten Fällen und unter Berücksichtigung bestimmter Voraussetzungen steuerlich abgesetzt werden. Dies ist vor allem nur dann möglich, wenn die steuerlich anrechenbare Höchstgrenze nicht bereits durch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung erreicht wurden. Zuletzt lag diese Höchstgrenze bei gut 4.000 Euro. Wurde der Höchstbetrag mit den Grundleistungen nicht erreicht, können bis zu dieser Grenze auch Zusatzleistungen aufgeführt werden.
Vorauszahlung mit dem Versicherer absprechen
Eine Vorauszahlung an die private Krankenversicherung muss mindestens die Beiträge für 12 Monate umfassen. Wer seine PKV-Beiträge im Voraus bezahlen möchte, sollte sich allerdings vorab erkundigen, ob dies bei der eigenen Versicherung überhaupt möglich ist, denn nicht jede Versicherung ist damit einverstanden – und gewährt einen Rabatt. Wenn Rabatte für eine Vorauszahlung gewährt werden, dann häufig von drei bis fünf Prozent.
Experten-Tipp: Anspruch auf Rückzahlung bei Kündigung
Bei einer Kündigung des Versicherungsvertrags werden die im Voraus gezahlten Beiträge erstattet. Allerdings muss auch die Steuererklärung um diesen Beitrag berichtigt werden.
Die private Krankenversicherung in der Steuer
Mehr dazu, wie Sie die Beiträge zur privaten Krankenversicherung – auch unabhängig einer Vorauszahlung – steuerlich absetzen können und wo Sie diese in der Steuererklärung eintragen, haben wir Ihnen hier zusammengefasst:
Rechenbeispiel: So viel können Sie mit Vorauszahlungen sparen
Frau F. ist selbständig und entschließt sich, die Beiträge für ihre private Krankenversicherung 3 Jahre im Voraus zu zahlen. Als Selbständige kann sie 2.800 Euro im Jahr an Vorsorgeaufwendungen steuerlich absetzen. Frau F. zahlt einen monatlichen PKV-Beitrag von 350 Euro bzw. 4.200 Euro im Jahr. Für weitere Vorsorgeaufwendungen zahlt sie 3.000 Euro im Jahr. In 2020 zahlt sie also den aktuellen Jahresbeitrag zuzüglich der Jahresbeiträge für die nächsten 3 Jahre.
Berechnung: Vorauszahlung für 3 Jahre
| Beitrag | Kosten |
|---|---|
| Monatlicher PKV-Beitrag | 350 Euro |
| Jahresbeitrag PKV (500 x 12) | 4.200 Euro |
| Vorauszahlung für 3 Jahre (6.000 x 3) | 12.600 Euro |
| Das zahlt Frau F. in 2020 (Jahresbeitrag + Vorauszahlung) | 16.800 Euro |
Diese 16.800 Euro kann sie ungekürzt als Vorsorgeaufwendungen in ihrer aktuellen Steuererklärung für 2020 geltend machen.
Berechnung: Steuerersparnis durch Vorauszahlung
In den Folgejahren kann sie dank Vorauszahlung folgende Positionen in ihre Steuererklärung einbringen:
| Position | Steuerlich absetzbar |
|---|---|
| In 2021: Sonstige Vorsorgeaufwendungen in Höhe von 3.000 Euro | 2.800 Euro |
| In 2022: Sonstige Vorsorgeaufwendungen in Höhe von 3.000 Euro | 2.800 Euro |
| In 2023: Sonstige Vorsorgeaufwendungen in Höhe von 3.000 Euro | 2.800 Euro |
| Zusätzlicher Sonderausgabenabzug durch Vorauszahlung über 3 Jahre | 8.400 Euro |
| Summe der maximalen Steuerbegünstigung für 3 Jahre (oberen 3 Positionen + PKV-Beitrag inkl. Vorauszahlung aus 2020) | 25.200 Euro |
Frau F. kann also über 4 Jahre insgesamt 25.200 Euro an Vorsorgeaufwendungen über den Sonderausgabenabzug geltend machen, wenn sie in einem Jahr 24.000 Euro an ihre PKV auf einmal zahlt.
Was spart Frau F. also effektiv an Steuern?
Wenn Frau F. keine Vorauszahlung getätigt hätte, dann würde sie jährlich ihren PKV-Jahresbeitrag von 4.200 Euro steuerlich absetzen können – mehr nicht, denn die 2.800 Euro Höchstgrenze ist längst überschritten. Das wären über 4 Jahre (1. Jahr der Beitragszahlung + 3 Jahre vorausgezahlt) eine Steuerersparnis von 16.800 Euro.
Durch die Vorauszahlung hat sie jedoch eine Gesamt-Steuerbegünstigung von 25.200 Euro, wie in der obigen Beispielrechnung beschrieben. Bei einem Steuersatz von 30 % hat Frau F. damit eine Einkommensersparnis in Höhe von 2.520 Euro.
Beitragsanpassungen ändern nichts an Vorauszahlung
Entscheidet sich ein Versicherer, eine Beitragsanpassungen vorzunehmen, ändert sich nichts an der bereits getätigten Vorauszahlung. In dem Fall findet eine Verrechnung der bereits entrichteten Versicherungsbeiträge statt, sodass die gezahlten Beiträge womöglich für weniger Monate als gedacht ausreichen.
Fazit
Die Vorauszahlung der Versicherungsbeiträge der privaten Krankenversicherung kann ausgesprochen lukrativ sein. Allerdings sollten Versicherungsnehmer Rücksprache sowohl mit einem Steuerberater als auch mit einem unserer Versicherungsfachleute halten. Denn es kann sein, dass die Versicherung keine Rabatte vergibt, sodass sich Vorauszahlungen gar nicht rechnen. Falls Sie herausfinden möchten, welche private Krankenversicherung Rabatte für Vorauszahlungen gewährt, nutzen Sie gerne unseren PKV-Tarifvergleich. Auf Grundlage Ihrer Angaben erstellen unsere Experten für private Krankenversicherung einen persönlichen Vergleich von Angeboten für Sie – kostenfrei und unverbindlich.
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