Vorauszahlungen in der privaten Kranken­versicherung

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Bei einer Beitragsvorauszahlung zahlen privat Krankenversicherte ihre Beiträge nicht monatlich, sondern für ein bis drei Jahre im Voraus an die Versicherung. Diese Möglichkeit ist in § 10 des Einkommensteuergesetzes geregelt und erlaubt es, bis zum Dreifachen des regulären Jahresbeitrags auf einmal zu entrichten. Der Vorteil liegt vor allem in der steuerlichen Absetzbarkeit als Sonderausgaben sowie in möglichen Beitragsrabatten des Versicherers.

Die Beiträge zur Basiskranken- und Pflege­versicherung können als Sonderausgaben in unbegrenzter Höhe von der Steuer abgesetzt werden. Im Jahr der Vorauszahlung lassen sich so bis zu vier Jahresbeiträge auf einmal geltend machen. In den Folgejahren, in denen keine PKV-Beiträge gezahlt werden, stehen die Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen – 1.900 Euro für Angestellte bzw. 2.800 Euro für Selbstständige – wieder für andere Versicherungen wie Berufs­unfähigkeits- oder Haftpflicht­versicherungen zur Verfügung.

Die Vorauszahlung ist besonders für Selbstständige, Freiberufler und Beamte interessant, da diese ihre Kranken­versicherungsbeiträge vollständig selbst tragen. Auch privat versicherte Angestellte können profitieren, da sie den Arbeitgeberzuschuss weiterhin monatlich erhalten, obwohl sie die Beiträge bereits im Voraus gezahlt haben. Besonders in Jahren mit hohem Einkommen – etwa durch Sonderzahlungen oder überdurchschnittliche Einnahmen – ist der Steuervorteil am größten.

Viele private Kranken­versicherer gewähren bei jährlicher Zahlweise oder bei Vorauszahlung einen Rabatt (Skonto) zwischen 0,5 und 4 Prozent auf den Beitrag. Einige Versicherer wie ARAG, Barmenia, Inter oder Gothaer bieten bis zu 4 Prozent Nachlass an. Allerdings gewähren nicht alle Anbieter solche Rabatte – manche akzeptieren zwar Vorauszahlungen, bieten jedoch keinen Preisnachlass.

Steuerlich absetzbar ist nur der Anteil des PKV-Beitrags, der der sogenannten Basisabsicherung entspricht – also den Leistungen, die auch die gesetzliche Kranken­versicherung abdeckt. Je nach Tarif und Versicherer sind das in der Regel etwa 80 Prozent des gesamten Tarifbeitrags. Zusatzleistungen wie Chefarztbehandlung oder Einzelzimmer zählen nicht zur Basisabsicherung und sind daher nur eingeschränkt absetzbar.

Seit 2020 können Versicherte maximal das Dreifache ihres Jahresbeitrags – also bis zu 36 Monatsbeiträge – im Voraus zahlen und steuerlich geltend machen. Wird mehr als das Dreifache gezahlt, verteilt das Finanzamt den überschüssigen Betrag auf die Folgejahre. Beispielsweise werden bei einem Jahresbeitrag von 3.000 Euro maximal 9.000 Euro im Jahr der Zahlung anerkannt.

Damit die Vorauszahlung noch für das laufende Steuerjahr berücksichtigt wird, muss das Geld rechtzeitig beim Versicherer eingehen. Die meisten Versicherer setzen als Frist den 15. Dezember an. Das Finanzamt erkennt die Zahlung an, wenn sie spätestens am 21. Dezember eingegangen ist. Es empfiehlt sich daher, die Überweisung frühzeitig vorzunehmen und vorab mit dem Versicherer Kontakt aufzunehmen.

Die konkrete Ersparnis hängt vom persönlichen Steuersatz, dem PKV-Beitrag und der Veranlagungsart ab. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent und einer dreijährigen Vorauszahlung können je nach Situation mehrere tausend Euro an Steuern gespart werden. Schätzungen gehen von bis zu 5.000 Euro Steuerersparnis aus – hinzu kommen eventuelle Beitragsrabatte des Versicherers.

Privat versicherte Angestellte erhalten den Arbeitgeberzuschuss zur Kranken­versicherung weiterhin monatlich, auch wenn sie die Beiträge bereits im Voraus gezahlt haben. Bei manchen Versicherern wirkt der Rabatt für Vorauszahlung sogar doppelt, da er auf den Gesamtbeitrag gewährt wird, während der Arbeitgeber seinen Anteil in unveränderter Höhe weiterzahlt. Bei einigen Versicherern wird der Arbeitgeberanteil jedoch um den gewährten Rabatt gemindert – hier lohnt sich eine vorherige Nachfrage.

Eine vorherige Genehmigung oder Information an das Finanzamt ist nicht erforderlich. Die gezahlten Beiträge werden wie üblich in der Steuererklärung als Sonderausgaben angegeben. Der Versicherer übermittelt die relevanten Daten in der Regel automatisch an das Finanzamt. Es empfiehlt sich jedoch, die Belege über die Vorauszahlung für eventuelle Rückfragen aufzubewahren.

Als Angestellter ist die Vorauszahlung der Beiträge zur privaten Kranken­versicherung weniger sinnvoll. Vorauszahlungen lohnen sich auch nicht, wenn der Ehepartner gesetzlich versichert ist. Beachten Sie auch, dass Sie einiges an Kapital mitbringen müssen, um eine Vorauszahlung leisten zu können.