Das erwartet Sie hier
Welche BGM-Maßnahmen es gibt, was davon bis 600 Euro steuerfrei ist und wie Krankenkassen Sie unterstützen.
Inhalt dieser Seite- Welche Maßnahmen gehören zum betrieblichen Gesundheitsmanagement?
- Welche Maßnahmen der betrieblichen Gesundheitsförderung gibt es?
- Warum beginnen gute Maßnahmen mit der Gefährdungsbeurteilung?
- Welche BGM-Maßnahmen sind bis 600 Euro steuerfrei?
- Wie unterstützen Krankenkassen die betriebliche Gesundheitsförderung?
- Welche Rolle spielt die betriebliche Krankenversicherung im BGM?
- Welche BGM-Maßnahmen passen zu kleinen und großen Betrieben?
- Häufige Fragen (FAQ)
Das Wichtigste in Kürze
- Pflicht oder freiwillig: Gefährdungsbeurteilung und Eingliederungsmanagement muss jeder Arbeitgeber leisten, Kurse und Angebote zur Gesundheitsförderung sind freiwillig.
- 600 € steuerfrei je Beschäftigtem und Jahr sind Gesundheitskurse, die zusätzlich zum Lohn kommen und den Qualitätsregeln der Krankenkassen entsprechen.
- Nicht begünstigt sind Fitnessstudio-Beiträge, Massagen, Sauna und Kantinenzuschüsse. Ruheräume, Analysen und höhenverstellbare Schreibtische zählen gar nicht als Lohn.
- Krankenkassen fördern mit: 2024 erreichten sie mit betrieblicher Gesundheitsförderung rund 2,1 Millionen Beschäftigte in 28.142 Betrieben.
Robert Böhrk
Unser Experte für betriebliches Gesundheitsmanagement
Ein Obstkorb im Pausenraum ist noch kein Gesundheitsmanagement …
… und steuerfrei ist er auch nicht. Bis 600 Euro im Jahr darf ein Arbeitgeber jedem Beschäftigten an Gesundheitsförderung steuerfrei und beitragsfrei zukommen lassen. Das gilt aber nur für Kurse und Angebote, die den Qualitätsregeln der Krankenkassen entsprechen. Fitnessstudio-Beiträge, Massagen und Kantinenzuschüsse fallen nicht darunter. Zwei Maßnahmen sind außerdem Pflicht: die Gefährdungsbeurteilung mit psychischen Belastungen und das Eingliederungsmanagement nach langer Krankheit. Wer die Regeln kennt, bekommt für dasselbe Budget mehr Gesundheit und holt sich die Hilfe der Krankenkassen dazu. Wir zeigen, welche Maßnahmen es gibt, was steuerlich zählt und wie die Kassen fördern. Dazu kommen Beispiele, was zu kleinen und großen Betrieben passt.
Welche Maßnahmen gehören zum betrieblichen Gesundheitsmanagement?
Zum betrieblichen Gesundheitsmanagement (BGM) gehören Pflichtmaßnahmen und freiwillige Angebote. Pflicht sind die Gefährdungsbeurteilung, die auch psychische Belastungen erfasst, und das betriebliche Eingliederungsmanagement (BEM). Freiwillig ist die betriebliche Gesundheitsförderung (BGF) mit Kursen, Beratung und gesünderen Arbeitsplätzen.
Steuerlich gibt es drei Gruppen. Gesundheitskurse bleiben bis 600 Euro im Jahr steuerfrei, wenn sie den Regeln der Krankenkassen entsprechen. Analysen, ergonomische Arbeitsplätze und das Eingliederungsmanagement zählen gar nicht als Arbeitslohn. Fitnessstudio-Beiträge und Massagen fallen dagegen nicht unter den Freibetrag.
| Maßnahme | Pflicht oder freiwillig | Steuer |
|---|---|---|
| Gefährdungsbeurteilung mit psychischen Belastungen | Pflicht für jeden Arbeitgeber | Kein Arbeitslohn |
| Eingliederungsmanagement nach mehr als 6 Wochen Arbeitsunfähigkeit | Pflicht | Kein Arbeitslohn |
| Kurse zu Bewegung, Stress, Ernährung und Sucht | Freiwillig | Bis 600 € im Jahr steuerfrei |
| Ruheräume, Analysen, höhenverstellbarer Schreibtisch | Freiwillig | Kein Arbeitslohn |
| Fitnessstudio, Massage, Sauna, Kantinenzuschuss | Freiwillig | Nicht nach § 3 Nr. 34 EStG steuerfrei |
Welche Maßnahmen zu Ihrem Betrieb passen, hängt von der Gefährdungsbeurteilung und von Ihren Beschäftigten ab. Ein Handwerksbetrieb braucht andere Angebote als ein Büro. Wer Kurse, Analysen und eine betriebliche Krankenversicherung in einem Konzept verbindet, deckt Pflicht und freiwillige Förderung gemeinsam ab.
Passende BGM-Maßnahmen für Ihren Betrieb finden
Sie nennen uns die Zahl Ihrer Angestellten. Robert Böhrk meldet sich mit einem Vorschlag, welche Bausteine zu Ihrem Betrieb passen.
- Kostenfreies und unverbindliches Angebot
- Nur die Zahl der Angestellten angeben
- Betriebliche Krankenversicherung als Baustein möglich
Welche Maßnahmen der betrieblichen Gesundheitsförderung gibt es?
Die Maßnahmen setzen an zwei Stellen an. Verhaltensprävention stärkt die Beschäftigten selbst, etwa mit Kursen zu Bewegung oder Stressbewältigung. Verhältnisprävention macht die Arbeit gesünder, zum Beispiel mit besseren Arbeitsplätzen, Ruheräumen oder gesundheitsgerechter Führung. Ein gutes Konzept nutzt beides.
Verhaltensprävention: vier Handlungsfelder
Die Krankenkassen ordnen Kurse für einen gesunden Arbeits- und Lebensstil vier Handlungsfeldern zu. Steuerlich begünstigt sind sie, wenn sie zertifiziert sind oder in einem strukturierten betrieblichen Prozess mit Bedarfsanalyse laufen (Quelle: BMF-Umsetzungshilfe vom 20.04.2021). Stattfinden dürfen sie im Betrieb, im Sportverein, im Fitnessstudio oder in Praxisräumen.
Bewegung
Rückenschule, bewegungsförderliches Arbeiten und Krafttraining mit bis zu 50 Prozent Geräteeinsatz. Einseitiges Training wie Spinning zählt nicht.
Stress und Entspannung
Kurse zur Stressbewältigung und Ressourcenstärkung, etwa Autogenes Training, Hatha Yoga, Tai Chi oder Qigong.
Ernährung
Kurse und Vorträge zu gesundheitsgerechter Ernährung. Kostenloses Obst oder Zuschüsse zur Kantine gehören steuerlich nicht dazu.
Suchtprävention
Angebote, die Abhängigkeiten vorbeugen, etwa zum Nichtrauchen oder zum Umgang mit Alkohol.
Verhältnisprävention: gesündere Arbeit
Verhältnisprävention ändert die Bedingungen, unter denen gearbeitet wird. Dazu zählen Ruheräume, Duschen, ein betriebseigener Fitnessraum und höhenverstellbare Schreibtische. Auch Mannschaftssport im Betrieb und Schulungen der Führungskräfte zu gesundheitsgerechter Führung gehören dazu. Der Betrieb erbringt diese Leistungen im eigenen Interesse.
Digitale Angebote ergänzen beides. Von den Präventionskursen, die die Krankenkassen 2024 förderten, liefen 27 Prozent online (Quelle: Präventionsbericht 2025). Für Teams im Homeoffice, im Außendienst oder auf Montage sind solche Kurse ein Weg, alle zu erreichen.
Wiedereinstieg, Gespräche und Beratung
Wer lange krank war, braucht beim Wiedereinstieg Unterstützung. Fehlt jemand innerhalb von zwölf Monaten länger als sechs Wochen, muss der Arbeitgeber ein betriebliches Eingliederungsmanagement anbieten (Quelle: § 167 SGB IX). Die betroffene Person muss zustimmen. Möglich ist zum Beispiel eine Wiedereingliederung mit zunächst weniger Stunden.
Ebenso wichtig sind regelmäßige Gespräche über Belastungen im Team. Bei Konflikten mit Arbeitsbezug helfen Mediation und psychologische Beratung. Zum Angebot können außerdem Impfungen nach Empfehlung der Ständigen Impfkommission und eine Bildschirmbrille auf ärztliche Verordnung gehören.
Wann zählt ein Gesundheitskurs als Arbeitszeit?
Entscheidend ist, ob Sie die Teilnahme anordnen. Arbeitszeit ist die Zeit vom Beginn bis zum Ende der Arbeit ohne Ruhepausen (Quelle: § 2 ArbZG). Verpflichten Sie Beschäftigte per Weisung zu einer Maßnahme, ist sie Arbeitszeit und zu bezahlen. Freiwillige Kurse vor oder nach Dienstschluss oder in der Pause sind Freizeit.
Liegen freiwillige Kurse in der Arbeitszeit, stellen Arbeitgeber dafür in der Praxis meist bezahlt frei. Wie viel Zeit angerechnet wird, können Sie mit dem Betriebsrat in einer freiwilligen Betriebsvereinbarung regeln. Verschieben Kurse Arbeitszeit oder Pausen, bestimmt der Betriebsrat über deren Lage mit (Quelle: § 87 BetrVG). Ob Sie Gesundheitskurse überhaupt anbieten, entscheiden Sie allein.
Experten-Tipp:
Qualität ist wichtiger als der Preis
„Achten Sie bei konkreten Maßnahmen lieber mehr auf die Qualität des Trainers oder Dozenten als auf den Preis. Am wichtigsten ist es, dass das ausgewählte Programm auch einen Effekt zeigt. Das kann es nur, wenn Trainer und Programm wirklich zur Firma und zur Zielgruppe passen. Einer Gruppe angestellter Maurer sollte beispielsweise ein anderer Trainer gegenübergestellt werden als Bankangestellten.“
Warum beginnen gute Maßnahmen mit der Gefährdungsbeurteilung?
Weil sie Pflicht ist und zeigt, wo Ihre Beschäftigten tatsächlich belastet sind. Jeder Arbeitgeber muss die Gefährdungen bei der Arbeit beurteilen und daraus Schutzmaßnahmen ableiten (Quelle: § 5 ArbSchG). Das Gesetz nennt dabei ausdrücklich psychische Belastungen. Aus dem Ergebnis leiten Sie ab, welche freiwilligen Angebote sinnvoll sind.
Was die Beurteilung prüfen muss
Gefährdungen können laut Arbeitsschutzgesetz vom Arbeitsplatz, von Einwirkungen und von Arbeitsmitteln ausgehen. Ebenso zählen Arbeitsabläufe, die Arbeitszeit, fehlende Qualifikation und psychische Belastungen bei der Arbeit. Belastungen aus Abläufen und Arbeitszeit sind schwerer zu sehen als eine Stolperfalle. In die Beurteilung gehören sie trotzdem.
Vom Befund zur passenden Maßnahme
Für die Analyse eignen sich Befragungen der Beschäftigten, Auswertungen der Arbeitsunfähigkeit und der Altersstruktur sowie Arbeitssituationsanalysen. Solche Analysen zählen steuerlich nicht als Arbeitslohn. Sie sind zugleich die Bedarfsanalyse, die Gesundheitskurse im betrieblichen Prozess steuerfrei machen kann.
Die Maßnahme muss zum Befund passen. Gesundes Essen in der Kantine lindert keinen Stress, der aus zu viel Arbeit in einer unterbesetzten Abteilung entsteht. Liegt die Ursache in der Organisation, hilft eine Änderung der Abläufe mehr als ein Kurs. Einen ersten Anhaltspunkt geben die häufigsten Krankheiten am Arbeitsplatz.
Welche BGM-Maßnahmen sind bis 600 Euro steuerfrei?
Steuerfrei sind Leistungen zur Gesundheitsförderung bis 600 Euro je Beschäftigtem und Kalenderjahr (Quelle: § 3 Nr. 34 EStG). Sie müssen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn kommen und den Qualitätsregeln der Krankenkassen nach §§ 20 und 20b SGB V genügen. Unsere steuerlichen Angaben sind keine Steuerberatung und ohne Gewähr.
Die Bedingungen für den Freibetrag
Zusätzlich heißt: Der Arbeitgeber rechnet die Leistung nicht auf den Lohn an und kürzt den Lohn nicht zu ihren Gunsten. Eine Gehaltsumwandlung ist damit ausgeschlossen (Quelle: § 8 EStG). Die Grenze gilt je Beschäftigtem und Kalenderjahr.
Sind die Bedingungen erfüllt, ist die Leistung auch beitragsfrei in der Sozialversicherung. Lohnsteuerfreie Zuschüsse zählen dort nicht als Arbeitsentgelt (Quelle: § 1 SvEV). Liegen die Kosten über 600 Euro, wird nur der Teil darüber zu Arbeitslohn.
Rechenbeispiel: Gesundheitskurse über der Grenze
Ein Arbeitgeber zahlt einer Beschäftigten im Jahr 2026 zusätzlich zum Lohn zwei zertifizierte Kurse für zusammen 700 Euro.
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Kurse im Kalenderjahr | 700 € |
| Minus Freibetrag für Gesundheitsförderung | 600 € |
| Steuerpflichtiger Arbeitslohn | 100 € |
Steuerpflichtig wird nur der Teil über der Grenze, weil sie als Freibetrag wirkt (Quelle: § 3 Nr. 34 EStG).
Was zählt: zertifizierte Kurse und Kurse im Prozess
Am einfachsten sind zertifizierte Präventionskurse. Die meisten Krankenkassen lassen sie über die Zentrale Prüfstelle Prävention zertifizieren. Bei eingekauften Kursen muss der Kurs inhaltsgleich sein, das Zertifikat auf den Kursleiter lauten und bei Kursbeginn gültig sein. Als Nachweis dient eine unterschriebene Teilnahmebescheinigung mit Kurstitel und Kurs-ID.
Nicht zertifizierte Kurse nur für Ihre Beschäftigten können ebenfalls steuerfrei sein. Dafür müssen sie Teil eines von der Krankenkasse bezuschussten Prozesses sein oder einem zertifizierten Kurskonzept entsprechen. Kurse im betrieblichen Prozess mit Bedarfsanalyse brauchen grundsätzlich kein Zertifikat. Zertifikate und Bescheinigungen legen Sie zum Lohnkonto.
Was nicht unter die 600 Euro fällt
Nicht begünstigt sind Leistungen, die eher Freizeit, Verpflegung oder Behandlung sind. Das gilt auch dann, wenn sie der Gesundheit guttun. Die Finanzverwaltung nennt unter anderem diese Fälle.
- Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudio und Sportverein
- Massagen und Physiotherapie
- Eintritt in Schwimmbad und Sauna, Kurse der Tanzschule
- Zuschüsse zur Kantinenverpflegung und kostenloses Obst
- Sportgeräte, Arbeitsmittel und Angebote von Anbietern mit Produktverkauf
- Reise, Unterkunft und Verpflegung, etwa bei Gesundheitswochen
Ob ein Zuschuss zum Fitnessstudio als Sachbezug unter die Freigrenze von 50 Euro im Monat fällt, ist eine andere Regel. Sie hängt davon ab, wie der Zuschuss gestaltet ist. Das klären Sie am besten mit Ihrem Steuerberater.
Ohne Grenze: Leistungen im Interesse des Betriebs
Manche Leistungen sind gar kein Arbeitslohn und belasten den Freibetrag nicht. Sie liegen im ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interesse, so der Bundesfinanzhof im Urteil vom 09.05.2019 (VI R 28/17). Die Finanzverwaltung zählt dazu unter anderem diese Leistungen.
- Analysen der Arbeitsunfähigkeit und der Altersstruktur, Befragungen der Beschäftigten
- Beratung der Führungskräfte und Schulung zu gesundheitsgerechter Führung
- Betriebliches Eingliederungsmanagement, Mediation bei Problemen mit Arbeitsbezug
- Ruheräume, Duschen und ein höhenverstellbarer Schreibtisch
- Check-ups bis zu dem Betrag, den die Krankenkassen erstatten würden
Wie unterstützen Krankenkassen die betriebliche Gesundheitsförderung?
Gesetzliche Krankenkassen sind verpflichtet, betriebliche Gesundheitsförderung zu unterstützen (Quelle: § 20b SGB V). Sie erheben mit Beschäftigten, Betriebsarzt und Fachkräften für Arbeitssicherheit die gesundheitliche Lage im Betrieb. Danach machen sie Vorschläge und unterstützen die Umsetzung. Ihre Hilfe ist zeitlich befristet und als Hilfe zur Selbsthilfe gedacht.
So kommen Sie an die Förderung
Ansprechpartner ist jede Krankenkasse, bei der Beschäftigte Ihres Betriebs versichert sind. Alternativ berät die BGF-Koordinierungsstelle Ihres Landes, die die Kassen gemeinsam betreiben (bgf-koordinierungsstelle.de). Die Leistungen der Kassen werden nicht je Person abgerechnet. Sie stehen allen Beschäftigten offen, die Bedarf haben.
Der Ablauf folgt festen Schritten: Vorbereitung, Aufbau von Strukturen, Analyse, Maßnahmenplanung, Umsetzung und Auswertung. Zahlt die Kasse einen Kurs schon, ist Ihr eigener Zuschuss nur bis zum verbleibenden Eigenanteil der Beschäftigten steuerfrei. Fragen Sie deshalb im Antrag ab, ob die Kasse schon zahlt.
Wie viel die Kassen ausgeben
Für betriebliche Gesundheitsförderung gaben die Krankenkassen im Jahr 2024 rund 282 Millionen Euro aus. Das sind 3,79 Euro je Versicherten. Damit erreichten sie rund 2,1 Millionen Beschäftigte in 28.142 Betrieben (Quelle: Präventionsbericht 2025). Einen festen Zuschuss je Betrieb gibt es nicht, die Kassen helfen nach Bedarf.
- Betriebliche Gesundheitsförderung282,0 Mio. Euro
- Individuelle Kurse218,4 Mio. Euro
- Lebenswelten (Kita, Schule, Kommune)185,8 Mio. Euro
Welche Rolle spielt die betriebliche Krankenversicherung im BGM?
Die betriebliche Krankenversicherung (bKV) ist ein möglicher Baustein, keine Voraussetzung für ein BGM. Sie ist eine Krankenzusatzversicherung, die der Arbeitgeber für seine Beschäftigten abschließt. Sie zahlt zum Beispiel zusätzliche Vorsorgeuntersuchungen oder Zahnbehandlungen. Kurse und Analysen ersetzt sie nicht, sie ergänzt sie.
Steuerlich läuft die bKV getrennt vom Freibetrag für Gesundheitskurse. Zahlt der Arbeitgeber die Beiträge, ist der Versicherungsschutz ein Sachbezug (Quelle: BMF-Schreiben vom 15.03.2022). Das gilt nicht, wenn Beschäftigte stattdessen Geld verlangen können.
Sachbezüge bleiben bis 50 Euro im Monat steuerfrei. Die Grenze ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Wird sie überschritten, ist der ganze geldwerte Vorteil steuerpflichtig und nicht nur der Rest. Kurse nach § 3 Nr. 34 EStG laufen daneben und zählen nicht auf diese 50 Euro.
Welche BGM-Maßnahmen passen zu kleinen und großen Betrieben?
Die Pflichtteile gelten für alle gleich: Gefährdungsbeurteilung und Eingliederungsmanagement. Bei der freiwilligen Gesundheitsförderung entscheidet die Größe des Betriebs, wie viel Sie selbst organisieren und wo Sie sich Hilfe holen. Kleine Betriebe starten schlank, große bauen feste Strukturen auf.
Kleine Betriebe müssen nicht alles allein stemmen. Im Jahr 2024 gab es 134 überbetriebliche BGF-Netzwerke. An ihnen waren zu 49 Prozent Kleinstbetriebe unter 50 Beschäftigten beteiligt (Quelle: Präventionsbericht 2025).
| Betriebsgröße | Sinnvoller Einstieg | Wer hilft |
|---|---|---|
| Kleinbetrieb unter 50 Beschäftigten | Gefährdungsbeurteilung, ein zertifizierter Rücken- oder Stresskurs, Ruheraum | Krankenkasse, BGF-Koordinierungsstelle, überbetriebliches Netzwerk |
| Mittlerer Betrieb mit Personalabteilung | Befragung, Kurse im BGF-Prozess, Schulung der Führungskräfte | Krankenkasse, BGF-Koordinierungsstelle |
| Großbetrieb mit Betriebsarzt und Betriebsrat | Feste Steuerung, Analysen, Kursprogramm, bKV als Baustein | Betriebsarzt, Fachkraft für Arbeitssicherheit, Krankenkassen |
Betriebliche Gesundheitsförderung ist in vielen Branchen verbreitet. Die meisten Betriebe, die die Kassen 2024 erreichten, kamen aus den weiteren Dienstleistungen und dem verarbeitenden Gewerbe.
- Weitere Dienstleistungen27 %
- Verarbeitendes Gewerbe25 %
- Gesundheits- und Sozialwesen18 %
- Übrige Branchen30 %
Gleich bleibt in jeder Größe die Reihenfolge: erst den Bedarf klären, dann Maßnahmen wählen, dann die Belege sauber ablegen. Wer Gesundheitskurse und eine bKV in ein Konzept bringt, nutzt beide Steuerregeln nebeneinander. Was das für Ihren Betrieb bedeutet, hängt von der Zahl Ihrer Beschäftigten ab.
Ein BGM-Konzept für Ihre Betriebsgröße anfragen
Sie nennen uns die Zahl Ihrer Angestellten. Robert Böhrk meldet sich mit einem kostenfreien Angebot, das zu Ihrem Betrieb passt.
- Kostenfreies und unverbindliches Angebot
- Nur die Zahl der Angestellten angeben
- Betriebliche Krankenversicherung als Baustein möglich
Die häufigsten Fragen zu Maßnahmen der betrieblichen Gesundheitsförderung
Was fällt unter betriebliche Gesundheitsförderung?
Alle freiwilligen Angebote, die die Gesundheit im Betrieb stärken. Dazu gehören Kurse zu Bewegung, Stressbewältigung, Ernährung und Suchtprävention ebenso wie gesündere Arbeitsplätze, Ruheräume und Schulungen für Führungskräfte. Gefährdungsbeurteilung und Eingliederungsmanagement sind Pflichtaufgaben des Arbeitgebers und zählen nicht zur freiwilligen Förderung.
Wie unterscheiden sich BGM und betriebliche Gesundheitsförderung?
Betriebliches Gesundheitsmanagement ist das systematische Steuern aller Gesundheitsthemen im Betrieb. Es umfasst die Pflichtteile Arbeitsschutz und Eingliederungsmanagement und die freiwillige Gesundheitsförderung. Die betriebliche Gesundheitsförderung ist also ein Teil des BGM, nämlich der Teil mit Kursen, Analysen und Angeboten für die Beschäftigten.
Wann ist betriebliche Gesundheitsförderung für Arbeitgeber Pflicht?
Gar nicht, sie ist freiwillig. Pflicht sind dagegen die Gefährdungsbeurteilung nach dem Arbeitsschutzgesetz, die psychische Belastungen einschließt, und das betriebliche Eingliederungsmanagement. Das Eingliederungsmanagement muss der Arbeitgeber anbieten, wenn Beschäftigte innerhalb von zwölf Monaten länger als sechs Wochen arbeitsunfähig waren.
Wann ist betriebliche Gesundheitsförderung Arbeitszeit?
Wenn der Arbeitgeber die Teilnahme verbindlich anordnet. Dann ist die Maßnahme Arbeitszeit im Sinne des Arbeitszeitgesetzes und wird bezahlt. Freiwillige Angebote vor oder nach Dienstschluss oder in der Pause sind Freizeit. Laufen freiwillige Kurse während der Arbeitszeit, stellen Arbeitgeber in der Praxis meist bezahlt frei. Gibt es einen Betriebsrat, lässt sich die Anrechnung in einer Betriebsvereinbarung regeln.
Wer darf betriebliche Gesundheitsförderung anbieten?
Für steuerfreie Kurse zählt die Qualifikation. Zertifizierte Kurse laufen meist über die Zentrale Prüfstelle Prävention, das Zertifikat lautet auf den Kursleiter. Im betrieblichen Prozess mit Bedarfsanalyse dürfen auch Fitnessstudios, Sportvereine oder Praxen Kurse durchführen. Angebote von Anbietern, die dabei Produkte verkaufen, sind steuerlich nicht begünstigt.
Wie viel Gesundheitsförderung ist im Jahr steuerfrei?
Bis 600 Euro je Beschäftigtem und Kalenderjahr, laut Einkommensteuergesetz. Die Grenze wirkt als Freibetrag: Liegen die Kosten darüber, ist nur der übersteigende Teil steuerpflichtig. Die Leistung muss zusätzlich zum Lohn kommen, eine Gehaltsumwandlung ist ausgeschlossen.
Wer zahlt betriebliche Gesundheitsförderung?
In erster Linie der Arbeitgeber. Die gesetzlichen Krankenkassen beteiligen sich mit Beratung, Analysen und Unterstützung bei der Umsetzung, im Jahr 2024 mit rund 282 Millionen Euro. Für Kurse bis 600 Euro je Beschäftigtem und Jahr fallen weder Lohnsteuer noch Sozialabgaben an.
Wie hoch ist der Zuschuss der Krankenkasse für betriebliche Gesundheitsförderung?
Einen festen Betrag je Betrieb gibt es nicht. Die Kassen rechnen ihre Leistungen nicht je Person ab, sondern helfen nach Bedarf und zeitlich befristet. Im Schnitt gaben sie im Jahr 2024 laut Präventionsbericht 3,79 Euro je Versicherten für betriebliche Gesundheitsförderung aus.
Wie wird ein Zuschuss zum Fitnessstudio steuerlich behandelt?
Er fällt nicht unter die 600 Euro für Gesundheitsförderung, Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudio und Sportverein sind ausdrücklich ausgeschlossen. Ob er als Sachbezug unter die Freigrenze von 50 Euro im Monat fällt, hängt von der Gestaltung ab. Das klärt Ihr Steuerberater im Einzelfall.
Welche Belege braucht der Arbeitgeber für steuerfreie Gesundheitskurse?
Bei zertifizierten Kursen das Zertifikat und eine vom Kursleiter unterschriebene Teilnahmebescheinigung mit Kurstitel und Kurs-ID. Bei Kursen im betrieblichen Prozess kommt eine Erklärung des Arbeitgebers zum Prozess oder eine Bescheinigung der Krankenkasse dazu. Bei Vorträgen reicht eine Anwesenheitsliste mit Inhalt. Alle Belege gehören zum Lohnkonto.
Was gilt, wenn die Krankenkasse den Kurs schon bezuschusst?
Dann ist der Zuschuss des Arbeitgebers nur bis zu dem Betrag steuerfrei, den der Beschäftigte noch selbst getragen hat. Deshalb erklärt der Beschäftigte im Antrag, ob seine Kasse schon zahlt. So wird derselbe Kurs nicht doppelt steuerfrei gefördert.
Wie wird eine Gesundheitswoche mit Hotel steuerlich behandelt?
Reise, Unterkunft und Verpflegung sind nicht nach § 3 Nr. 34 EStG steuerfrei. Werden Kurse und Hotel pauschal abgerechnet, darf der steuerfreie Kursanteil nicht geschätzt werden. Er muss dem Grunde und der Höhe nach feststehen.
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