PKV-Vorauszahlung: Beiträge im Voraus zahlen und Steuern sparen

Private Kranken­­versicherung

Vorauszahlungen

Robert Böhrk
Unser Experte für die private Kranken­versicherung

Als Privatversicherter zahlen Sie Ihre Beiträge Monat für Monat – dabei ließe sich mit einer Vorauszahlung oft spürbar Steuer sparen.

Wer mehrere Jahresbeiträge auf einmal überweist, schöpft seine Sonderausgaben besser aus und macht in den beitragsfreien Folgejahren zusätzliche Vorsorgeaufwendungen geltend. Der Haken: Ob sich das wirklich rechnet, hängt von Ihrem Grenzsteuersatz, Ihrer Veranlagung und Ihrem verfügbaren Kapital ab. Für Selbständige, Freiberufler und Beamte kann daraus ein Steuervorteil von mehreren tausend Euro werden, für Angestellte mit Arbeitgeberzuschuss dagegen nur selten. Auf dieser Seite erfahren Sie, wann sich die PKV-Vorauszahlung lohnt, wie viel Sie sparen und bis wann das Geld beim Versicherer sein muss.

Bei einer PKV-Vorauszahlung zahlen Privatversicherte ihre Beiträge nicht monatlich, sondern bis zu drei Jahre (maximal 36 Monatsbeiträge) im Voraus und setzen sie dadurch als Sonderausgaben steuerlich ab. Sonderausgaben sind bestimmte private Ausgaben, die Ihr zu versteuerndes Einkommen senken. Üblich ist die monatliche Zahlung der Beiträge zur privaten Kranken­versicherung, doch viele Versicherer lassen auch eine mehrjährige Vorauszahlung zu.

---

Wie viele Jahre können Sie im Voraus zahlen?

Ein Beispiel: Bei einem Jahresbeitrag von 3.000 Euro erkennt das Finanzamt bis zu 9.000 Euro für die drei künftigen Jahre an. Zusammen mit dem laufenden Jahresbeitrag zahlen Sie also bis zu 12.000 Euro im Zahlungsjahr steuerwirksam ein.

So funktioniert der Steuervorteil

Durch eine mehrjährige Vorauszahlung schöpfen Sie Ihre Sonderausgaben besser aus. Die meisten Versicherungsbeiträge lassen sich als Sonderausgaben absetzen und senken so das zu versteuernde Einkommen. Für sonstige Vorsorgeaufwendungen gilt aber eine Höchstgrenze: Angestellte und Beamte können bis zu 1.900 Euro geltend machen, Selbständige bis zu 2.800 Euro, zusammen veranlagte Ehepaare (die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben) entsprechend das Doppelte (Quelle: § 10 EStG).Vorsorgeaufwendungen sind Beiträge zur Absicherung von Lebensrisiken, etwa für Kranken-, Haftpflicht-, Unfall- oder Berufs­unfähigkeits­versicherung. Für sie gilt die genannte Höchstgrenze.

Der absetzbare Basisanteil Ihres PKV-Beitrags fällt nicht unter diese Höchstgrenze – er ist in voller Höhe abziehbar. In dem Jahr, in dem Sie ihn zahlen, ist die Höchstgrenze dadurch aber meist schon ausgeschöpft. Weitere Vorsorgeaufwendungen wie Haftpflicht- oder Unfall­versicherung wirken sich dann steuerlich nicht mehr aus.

Wie hoch Ihre Ersparnis ausfällt, hängt vom PKV-Beitrag, vom gewählten Selbstbehalt und vom Tarif ab. Manche Versicherer gewähren bei einer Vorauszahlung zusätzlich einen Beitragsrabatt (Skonto) von bis zu vier Prozent, viele jedoch gar keinen.

---

Warum das Skonto bei Angestellten fast vollständig verpufft

Bei Angestellten ist der Beitragsrabatt für die Jahreszahlung seit der Umstellung auf das elektronische Lohnsteuerabzugsverfahren praktisch wirkungslos. Dafür sorgen zwei Effekte, die gegeneinander laufen. Erstens teilen Sie das Skonto mit Ihrem Arbeitgeber, weil sich sein Zuschuss am tatsächlich gezahlten Beitrag bemisst. Zweitens senkt der niedrigere Beitrag genau den Betrag, den Sie als Sonderausgabe absetzen können.

Unterm Strich bleibt von einem Rabatt, der auf dem Papier nach mehreren hundert Euro aussieht, nur ein kleiner Rest. Wir rechnen das in der Beratung vor, bevor jemand eine Jahreszahlung nur wegen des Skontos vereinbart.

Es gibt allerdings einen Weg, das Skonto doch sinnvoll einzusetzen: Erhöhen Sie mit dem Betrag eine Beitragsentlastungskomponente. Dann fließt das Geld nicht in einen Rabatt, der steuerlich gegengerechnet wird, sondern in eine dauerhafte Senkung Ihres Beitrags im Ruhestand.

Wann die Vorauszahlung sinnvoll ist

---

---

Wann die Vorauszahlung weniger sinnvoll ist

Absetzbar ist nur der Teil Ihres PKV-Beitrags, der die medizinische Grundversorgung abdeckt – die sogenannte Basisabsicherung. Zusatzleistungen zählen nur eingeschränkt. Das Finanzamt unterscheidet dabei zwischen Basis- und Zusatzleistungen.

Basisleistungen

Leistungen der medizinischen Grundversorgung können Sie in jedem Fall absetzen. Dazu gehören alle Leistungen, die auch die gesetzliche Kranken­versicherung abdeckt (Quelle: § 10 EStG). Je nach Tarif entspricht das in der Regel rund 80 Prozent des PKV-Beitrags. Den genau absetzbaren Anteil weist Ihnen Ihr Versicherer jährlich in einer Bescheinigung aus.

Zusatzleistungen

Zusatzleistungen wie Chefarztbehandlung, Einbettzimmer oder Heilpraktiker sind steuerlich nur begrenzt absetzbar. Sie zählen zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen und wirken sich nur aus, solange deren Höchstgrenze nicht schon erreicht ist.

Die Pflegepflicht­versicherung zählt extra

Auch Ihre Beiträge zur privaten Pflegepflicht­versicherung sind als Basisvorsorge in voller Höhe absetzbar (Quelle: § 10 EStG). Sie kommen zusätzlich zum Basisanteil der Kranken­versicherung hinzu und lassen sich ebenfalls vorauszahlen.

---

Die garantierte Beitragsrückerstattung arbeitet gegen Ihren Steuervorteil

Wer den Sonderausgabenabzug ernst nimmt, sollte einen zweiten Baustein kritisch prüfen: die garantierte Beitragsrückerstattung. Sie sieht auf dem Papier wie ein Bonus aus, wirkt aber in zwei Richtungen gegen Sie. Rechnerisch ist die garantierte Rückerstattung innerhalb Ihres Vertrags ein eingeplanter Schaden, den die Versicherten­­gemeinschaft finanziert.

Steuerlich kommt der zweite Effekt: Eine Rückerstattung mindert Ihre absetzbaren Beiträge in dem Jahr, in dem Sie sie erhalten. Vereinfacht entnehmen Sie damit garantiert Geld aus dem eigenen Sparplan, den Sie mit Ihrer privaten Kranken­­versicherung betreiben, und verlieren zusätzlich Abzugsvolumen. Wer vorauszahlt, um Sonderausgaben auszuschöpfen, arbeitet an dieser Stelle gegen sich selbst.

Steuerlich zählt der Zeitpunkt des Abflusses. Über die sogenannte Zehn-Tage-Regel des § 11 Absatz 2 EStG kann das Finanzamt regelmäßig wiederkehrende Zahlungen rund um den Jahreswechsel dem wirtschaftlich zugehörigen Jahr zuordnen (Quelle: § 11 EStG). Der interne Stichtag des Versicherers und der steuerliche Zuflusszeitpunkt sind deshalb zwei verschiedene Fristen.

Das folgende Beispiel ist eine vereinfachte Modellrechnung. Frau F. ist selbständig und entschied sich 2023, den laufenden Jahresbeitrag zur privaten Kranken­versicherung zuzüglich der Beiträge für die nächsten drei Jahre im Voraus zu zahlen. Als Selbständige kann sie 2.800 Euro im Jahr an sonstigen Vorsorgeaufwendungen absetzen. Ihr Monatsbeitrag liegt bei 350 Euro, ihr Jahresbeitrag also bei 4.200 Euro. Für weitere Vorsorgeaufwendungen zahlt sie 3.000 Euro im Jahr.

---

Berechnung: Vorauszahlung für drei Jahre

Diese 16.800 Euro macht Frau F. in dieser Modellrechnung im Steuerjahr 2023 als Vorsorgeaufwendungen geltend. Vereinfacht wird dabei unterstellt, dass der Beitrag vollständig auf die absetzbare Basisabsicherung entfällt; in der Praxis ist nur der Basisanteil (in der Regel rund 80 Prozent) abziehbar.

---

Berechnung: Zusätzlicher Sonderausgabenabzug über drei Jahre

In den drei beitragsfreien Folgejahren kann Frau F. den Höchstbetrag wieder für ihre sonstigen Vorsorgeaufwendungen nutzen:

Frau F. kann so über die drei Folgejahre zusätzlich 8.400 Euro als Sonderausgaben absetzen.

---

Berechnung: Gesamtes Abzugsvolumen über vier Jahre

Über vier Jahre macht Frau F. insgesamt 25.200 Euro an Vorsorgeaufwendungen geltend, weil sie in einem Jahr 16.800 Euro auf einmal an ihre private Kranken­versicherung zahlt.

---

Entscheidend ist aber die tatsächliche Steuerersparnis in Euro. Bei einem angenommenen Grenzsteuersatz von 42 Prozent bringen die zusätzlichen 8.400 Euro Abzug rund 3.500 Euro weniger Steuern über die vier Jahre (Modellrechnung). Ihre echte Ersparnis hängt von Ihrem persönlichen Steuersatz, Ihrer Veranlagung und einem möglichen Skonto ab.

---

Beitragsanpassungen: Die Vorauszahlung wird verrechnet

Passt der Versicherer die Beiträge an, verrechnet er die vorausgezahlten Beträge neu. Die Vorauszahlung reicht dann womöglich für weniger Monate als geplant. Sie müssen also unter Umständen früher wieder laufende Beiträge zahlen.

In unseren Beratungsgesprächen rechnen wir genau diesen Effekt für Ihre Zahlen durch – inklusive Grenzsteuersatz, Veranlagung und Kapitalbindung. Wir sehen dabei auch, wann sich die Vorauszahlung im Einzelfall gerade nicht lohnt.

Bei einer Kündigung des Vertrags erstattet der Versicherer die im Voraus gezahlten Beiträge. Diese Erstattung müssen Sie in Ihrer Steuererklärung berücksichtigen und den früheren Sonderausgabenabzug entsprechend korrigieren.

Eine Einschränkung dazu, weil sie in der Beratung oft für Erleichterung sorgt: Der Wechsel, um den es hier geht, ist der Wechsel des Versicherers, und der ist nach unserer Erfahrung nur in einem kleinen Teil der Fälle die richtige Lösung. Ein interner Tarifwechsel bei Ihrem bestehenden Versicherer beendet den Vertrag dagegen nicht. Ihre Vorauszahlung bleibt dabei im Haus und wird auf den neuen Tarif verrechnet, eine Rückabwicklung des Sonderausgabenabzugs steht nicht im Raum. Klären Sie deshalb vor dem Aufschub, welcher der beiden Wege bei Ihnen überhaupt ansteht.

In der Steuererklärung tragen Sie die vorausgezahlten Beiträge wie Ihre übrigen Vorsorgeaufwendungen in der Anlage Vorsorgeaufwand ein. Eine vorherige Genehmigung des Finanzamts ist nicht nötig.

Weitere Sonderfälle – etwa freiwillig gesetzlich Versicherte, das Elterngeld-Jahr, ein Todesfall mit vorzeitigem Vertragsende oder das Zusammenspiel mit einer Beitragsrückerstattung – hängen stark vom Einzelfall ab. Wenn einer dieser Fälle auf Sie zutrifft, sprechen Sie uns an – wir klären die steuerliche Behandlung für Ihre konkrete Situation.

Weil das Ergebnis von Grenzsteuersatz, Veranlagung, Kapitalbindung und künftiger Beitragsentwicklung abhängt, trägt die Vorauszahlung nicht in jedem Fall. In einer persönlichen Beratung prüfen wir Ihre konkrete Konstellation und rechnen durch, ob und in welcher Höhe sie sich für Sie lohnt.

Was ist eine Beitragsvorauszahlung in der privaten Kranken­versicherung?

Bei einer Beitragsvorauszahlung zahlen privat Krankenversicherte ihre Beiträge nicht monatlich, sondern für ein bis drei Jahre im Voraus an die Versicherung. Diese Möglichkeit ist laut § 10 EStG geregelt und erlaubt es, bis zum Dreifachen des regulären Jahresbeitrags auf einmal zu zahlen. Der Vorteil liegt vor allem in der steuerlichen Absetzbarkeit als Sonderausgaben sowie in möglichen Beitragsrabatten des Versicherers.

Wie funktioniert der Steuervorteil bei der PKV-Vorauszahlung?

Die Beiträge zur Basiskranken- und Pflege­versicherung lassen sich als Sonderausgaben in unbegrenzter Höhe von der Steuer absetzen. Im Jahr der Vorauszahlung können Sie so bis zu vier Jahresbeiträge auf einmal geltend machen. In den Folgejahren, in denen keine PKV-Beiträge anfallen, stehen die Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen von 1.900 Euro für Angestellte beziehungsweise 2.800 Euro für Selbständige laut § 10 EStG wieder für andere Versicherungen wie Haftpflicht- oder Berufs­unfähigkeits­versicherung zur Verfügung.

Für wen lohnt sich die PKV-Vorauszahlung – und für wen nicht?

Besonders lohnend ist die Vorauszahlung für Selbständige, Freiberufler und Beamte, die ihre Beiträge zur privaten Kranken­versicherung selbst tragen und über genügend Kapital verfügen. Ihren größten Effekt entfaltet sie in Jahren mit hohem Grenzsteuersatz, etwa durch eine Abfindung oder eine größere Sonderzahlung. Für privat versicherte Angestellte lohnt sie sich dagegen meist nicht, weil der Arbeitgeber seinen steuerfreien Zuschuss weiterhin monatlich zahlt. Auch wenn Ihr Ehepartner gesetzlich versichert ist oder Ihnen das nötige Kapital fehlt, ist die Vorauszahlung selten sinnvoll.

Welchen Beitragsrabatt gewähren PKV-Versicherer bei Vorauszahlung?

Manche private Kranken­versicherer gewähren bei jährlicher Zahlweise oder bei einer Vorauszahlung einen Rabatt, das sogenannte Skonto. Die Spanne reicht nach unserer Erfahrung von etwa 0,5 bis vier Prozent auf den Beitrag. Viele Anbieter zahlen allerdings gar keinen Nachlass: Sie akzeptieren zwar die Vorauszahlung, bieten aber keinen Preisvorteil. Fragen Sie den genauen Wert deshalb vorab bei Ihrem Versicherer nach.

Welcher Teil des PKV-Beitrags ist steuerlich absetzbar?

Steuerlich absetzbar ist nur der Anteil Ihres PKV-Beitrags, der die sogenannte Basisabsicherung abdeckt – also die Leistungen, die auch die gesetzliche Kranken­versicherung übernimmt. Je nach Tarif und Versicherer sind das in der Regel etwa 80 Prozent des Beitrags. Den genau absetzbaren Anteil weist Ihnen Ihr Versicherer jährlich in einer Bescheinigung aus. Zusatzleistungen wie Chefarztbehandlung oder Einbettzimmer zählen nicht zur Basisabsicherung und sind nur begrenzt absetzbar.

Wie hoch ist die maximale Vorauszahlung, die steuerlich anerkannt wird?

Seit 2020 erkennt das Finanzamt höchstens das Dreifache Ihres Jahresbeitrags – also bis zu 36 Monatsbeiträge – für die künftigen Jahre an, geregelt laut § 10 EStG. Zahlen Sie mehr ein, verteilt das Finanzamt den überschüssigen Betrag auf die Folgejahre. Bei einem Jahresbeitrag von 3.000 Euro sind das 9.000 Euro für die künftigen Jahre; zusammen mit dem laufenden Jahresbeitrag können Sie so bis zu 12.000 Euro im Zahlungsjahr steuerwirksam einzahlen.

Wie wird das Finanzamt über die Vorauszahlung informiert?

Eine vorherige Genehmigung des Finanzamts brauchen Sie nicht. Die vorausgezahlten Beiträge tragen Sie wie Ihre übrigen Vorsorgeaufwendungen in der Anlage Vorsorgeaufwand Ihrer Steuererklärung ein. Die relevanten Daten übermittelt Ihr Versicherer in der Regel automatisch an das Finanzamt. Bewahren Sie die Belege über die Vorauszahlung dennoch für eventuelle Rückfragen auf.

Bis wann muss die Vorauszahlung erfolgen, um steuerlich im laufenden Jahr zu wirken?

Damit die Vorauszahlung noch im laufenden Steuerjahr wirkt, muss das Geld rechtzeitig abfließen. Viele Versicherer setzen dafür einen internen Stichtag, häufig um den 15. Dezember. Steuerlich zählt dagegen der Zeitpunkt des Abflusses: Über die Zehn-Tage-Regel laut § 11 EStG ordnet das Finanzamt regelmäßig wiederkehrende Zahlungen rund um den Jahreswechsel dem wirtschaftlich zugehörigen Jahr zu. Der interne Stichtag des Versicherers und der steuerliche Zuflusszeitpunkt sind deshalb zwei verschiedene Fristen. Überweisen Sie am besten frühzeitig und fragen den genauen Termin vorab bei Ihrem Versicherer nach.

Wie hoch kann die Steuerersparnis durch eine PKV-Vorauszahlung sein?

Die konkrete Ersparnis hängt von Ihrem persönlichen Steuersatz, Ihrem PKV-Beitrag und Ihrer Veranlagungsart ab. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent und einer dreijährigen Vorauszahlung können je nach Situation mehrere tausend Euro zusammenkommen. Erfahrungsgemäß sind Ersparnisse bis zu 5.000 Euro möglich; hinzu kommen mögliche Beitragsrabatte des Versicherers. Eine belastbare Zahl ergibt sich erst aus Ihren persönlichen Werten.

Was passiert mit dem Arbeitgeberzuschuss bei einer Vorauszahlung?

Privat versicherte Angestellte erhalten den Arbeitgeberzuschuss zur Kranken­versicherung weiterhin monatlich, auch wenn sie die Beiträge bereits im Voraus gezahlt haben. Wie sich das steuerlich auswirkt, hängt vom Einzelfall ab: In den beitragsfreien Folgejahren kann der weiterlaufende steuerfreie Zuschuss den Vorteil aus dem zusätzlichen Sonderausgabenabzug schmälern. Ob sich die Vorauszahlung für Sie unterm Strich lohnt, sollten Sie deshalb vorab mit Ihrem Versicherer und Ihrem Arbeitgeber klären.

Wie können gesetzlich Versicherte Steuern sparen – und greift die Vorauszahlung auch bei ihnen?

Als Steuerhebel funktioniert die Vorauszahlung nur in der privaten Kranken­versicherung. Gesetzlich Versicherte zahlen einkommensabhängige Beiträge, die der Arbeitgeber direkt abführt – eine mehrjährige Vorauszahlung ist dort nicht vorgesehen. Der beschriebene Steuervorteil über den Sonderausgabenabzug betrifft deshalb ausschließlich Privatversicherte. Wer gesetzlich versichert ist, kann seine Steuerlast über andere Vorsorgeaufwendungen senken, nicht über eine vorausgezahlte Kranken­versicherung.

Was passiert bei einer Kündigung mit den vorausgezahlten Beiträgen?

Kündigen Sie den Vertrag vorzeitig, erstattet Ihnen der Versicherer die im Voraus gezahlten Beiträge. Diese Erstattung müssen Sie in Ihrer Steuererklärung berücksichtigen und den früheren Sonderausgabenabzug entsprechend korrigieren. Andernfalls hätten Sie Beiträge abgesetzt, die Sie wirtschaftlich gar nicht getragen haben. Klären Sie vor einer Kündigung am besten, welcher Betrag zurückfließt und wie er steuerlich zu behandeln ist.

Beitragsbemessungsgrenze Die Beitragsbemessungsgrenze ist eine Rechengröße, die festlegt, bis zu welchem Betrag das Einkommen von gesetzlich Versicherten zur Beitragsberechnung der gesetzlichen Sozialversicherungen herangezogen wird. Es gibt verschiedene Werte für die Kranken- und Rentenversicherung.

Private Kranken­versicherung

Vorauszahlungen